Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый порядок исчисления налогов на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.
Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,
где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.
Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.
Пример расчета
В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.
Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.
Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Как рассчитать налог на недвижимость
Расчет по кадастровой стоимости
До 2015 года имущественный налог в России считался от инвентаризационной стоимости объекта — этот показатель учитывает только стоимость стройматериалов и амортизацию и никак не привязан к его рыночной ценности. Кадастровая стоимость ближе к рыночной, поскольку учитывает и другие факторы:
— особенности участка
— инфраструктуру по соседству и на территории
— характеристики дома
— рыночную стоимость похожих объектов
Поскольку в подавляющем большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, размер налога для владельцев с переходом на новую схему вырос. Чтобы сделать этот процесс не таким резким для собственников, перевод на новые правила расчета налога на недвижимость проводился постепенно, с применением понижающих коэффициентов. Но сейчас переход полностью завершен во всех регионах.
Действующая схема расчета призвана приблизить размер налога к рыночной стоимости объекта недвижимости. Но рыночная стоимость очень подвижна и сильно зависит от экономической конъюнктуры, это хорошо видно на примере 2021 и 2022 годов.
Поэтому в качестве базы для расчета НИФЛ используется кадастровая стоимость. Ее регулярно пересчитывают: в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе этот перерасчет проводится не реже чем раз в три года, в других регионах — раз в пять лет. Регионы могут по собственной инициативе производить эту переоценку и чаще.
Последняя переоценка кадастровой стоимости в Москве, например, произошла c 1 января 2022 года — в зависимости от округа показатели выросли на 14,7-23,6%. Соответственно, вырос и размер имущественного налога, но москвичи пока ощутили это только в теории.
«Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — поясняет юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
То есть до 01.12.2022 надо выплатить НИФЛ за 2021 год — в Москве тогда еще действовали старые нормы оценки. А вот в конце 2023-го суммы в платежках столичных собственников заметно вырастут.
Вычеты по налогу на недвижимость
На расчет влияют несколько ключевых параметров: кадастровая стоимость объекта, налоговый вычет (если есть), ставка налога и налоговый период. Рассмотрим подробнее каждый из них.
«Для расчета налога берется кадастровая стоимость объекта, но если речь о жилье, то показатель уменьшается за счет налоговых вычетов. Из общей площади жилого дома при расчете налога исключаются 50 кв. м, квартиры — 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м. То есть налог для владельца квартиры площадью 33 кв. м будет исчисляться от кадастровой стоимости 13 кв. м в этой квартире», — поясняет руководитель аналитического центра Домклик Мария Ромчанова.
Следующий фактор — налоговая ставка, которая различается для разных типов недвижимости. Кроме того, на нее влияют стоимость объекта и его местоположение (регионы могут устанавливать свои ставки — до трех раз выше или ниже общегосударственных).
Единые базовые ставки для разных типов недвижимости в России такие:
— 0,1% — для квартир, комнат, долей в них; домов; гаражей и машино-мест; недостроенных объектов; хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ
— 0,5% — нежилые помещения, технические здания
— 2% — жилье стоимостью дороже 300 млн руб.
Ставки в конкретном регионе и городе можно узнать на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В Москве и Санкт-Петербурге используется прогрессивная шкала расчета ставки.
«Столичные объекты стоимостью до 10 млн руб. облагаются налогом по ставке 0,1%, 10-20 млн руб. — 0,15%, 20-50 млн руб. — 0,2%. Для недвижимости стоимостью от 50 млн до 300 млн руб. действует ставка 0,3%, дороже 300 млн руб. — общероссийская ставка в 2%», — уточняет Мария Ромчанова.
В Санкт-Петербурге сетка следующая:
— до 5 млн руб. — 0,1%
— 5-10 млн руб. — 0,15%
— 10-20 млн руб. — 0,2%
— 20-300 млн руб. — 0,25%
— выше 300 млн руб. — 2%
Наконец, на расчеты влияет налоговый период. Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения. Для покупателей новостроек налог рассчитывается только за остаток года после оформления квартиры в собственность (то есть после даты регистрации в Росреестре).
Если квартира в собственности менее года, то стоимость пересчитывается по числу месяцев владения. С какого месяца начисляется налог, зависит от даты вступления в собственность (фиксируется в ЕГРН). Если это с 1-е по 15-е число текущего месяца включительно, налог за текущий месяц начисляется. Если это 16-е число и позже — налог будет начисляться только с месяца, следующего за вступлением в собственность. С учетом этого для объектов, которые в собственности меньше года, применяется коэффициент: число полных месяцев владения / 12.
Примеры расчета
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.
Льготы для физических лиц
Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.
Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.
Важно: льгота будет распространяться только на один объект недвижимости в собственности. Если их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.
Расчет налога на практике: формула
Теперь изучим то, как рассчитывается налог на имущество физических лиц на практике.
В Налоговом Кодексе РФ указанные выше компоненты формулы исчисления данного налога имеют буквенное обозначение. С учетом данной особенности соответствующая формула выглядит так:
Н = (Н1 – Н2) × К + Н2.
Букве Н здесь соответствует, собственно, величина имущественного налога — того, который нужно уплачивать в бюджет. Данная цифра фигурирует в уведомлении от Налоговой инспекции и может быть при необходимости перепроверена налогоплательщиком лично.
Букве Н1 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе кадастровой стоимости объекта в чистом виде (с учетом установленной для нее ставки, а также налогового вычета по площади недвижимости).
Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется Росреестром. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться в данное ведомство за консультацией. Во многих случаях узнать кадастровую стоимость квартиры можно, используя ресурсы сайта Росреестра. Как именно их задействовать, опять же, подскажут специалисты ведомства при обращении туда.
Ставки, применяемые при кадастровой базе, устанавливаются на уровне муниципальных законодательных актов, но их величина не может превышать:
- 0,1% для домов;
- 2% для объектов недвижимости, классифицированных в статье 378.2 НК РФ (они, как правило, не относятся к недвижимости, которой владеют физлица);
- 0,5% для прочих объектов недвижимости (например, квартир, парковочных мест).
В статье 378.2 НК РФ классифицируются, в частности, такие объекты недвижимости как деловые центры, торговые комплексы, офисные здания.
Если в муниципалитете не принято соответствующих нормативных актов, то применяются те ставки, что определены в Налоговом Кодексе в качестве предельных (то есть, именно те, что указаны выше).
Букве Н2 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе инвентаризационной стоимости в чистом виде (с учетом ставки и коэффициента-дефлятора).
Налоговый вычет по площади недвижимости устанавливается Налоговым Кодексом с учетом следующих особенностей:
- вычет для любой квартиры составляет 20 кв. метров;
- вычет для комнаты — 10 кв. метров;
- вычет для жилого дома — 50 кв. метров.
Инвентаризационную стоимость квартиры также определяет Росреестр. Аналогично, для того, чтобы узнать ее, нужно осуществить запрос в данное ведомство.
Ставки, применяемые по инвентаризационной базе, также устанавливаются на уровне муниципальных нормативных актов. Их величина не может превышать:
- 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью не более 300 000 рублей;
- 0,3%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
- 2%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.
При этом, стоимость объектов во всех случаях предварительно умножается на коэффициент-дефлятор. В свою очередь, коэффициент-дефлятор, применяемый при исчислении показателя Н2, ежегодно устанавливается законодательно отдельными распоряжениями Минэкономразвития России.
Если муниципалитет не принял соответствующих законов, то применяются ставки:
- 0,1%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
- 0,3%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно.
Показатели используемые в расчете
Исходя из вышеперечисленных факторов, влияющих на размер выплаты, следует отметить показатели, используемые в формулах (п. 8 ст. 408 НК РФ):
- КС (кадастровая стоимость) – стоимость объекта недвижимости, определяемая государством – кадастровой палатой. Фиксируется в документах Росреестра;
- ИС (инвентаризационная стоимость) – экспертная оценка недвижимости органами БТИ, исходя из квадратных метров жилья и израсходованных стройматериалов. Это своего рода субъективная оценка, значительно ниже рыночной стоимости;
- налоговые ставки от КС и ИС, определяемые на каждой отдельно взятой территории в соответствии с НК РФ, ст.406.
При расчете налога по КС применяются следующие значения показателя:
| 0,1% |
|
| 2% |
|
| 0,5% |
|
Пример расчета налога на имущество физических лиц
У гражданина в собственности находится квартира площадью 50 м2. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей. Соответственно вычет положенный ему будет равняться 20 м2. Корректирующий коэффициент в его регионе равен 0,6. Ставка налога в регионе 0,1%. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц.
- Сначала необходимо рассчитать кадастровую стоимость 1 м2 жилья
5 000 000/50 м2 = 100 000 рублей за 1м2, если цифра получилась некруглой, то ее необходимо округлить до целого рубля.
- Определяем стоимость вычета, исходя из кадастровой оценки. Как мы помним он равен 20 м2. Таким образом стоимость 20 м2. 100 000 х 20 = 2 000 000 рублей.
- Определяем кадастровую квартиры стоимость с учетом вычета 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
- Определяем Нкс, исходя из кадастровой стоимости объекта. 3 000 000 х 0,1% = 3 000 рублей.
- Определяем налог на имущество, исходя из инвентаризационной стоимости объекта. 500 000 х 1,518 х 0,1% = 759 рублей. Коэффициент-дефлятор устанавливается в размере 1,518 на 2022 год согласно Приказу Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2022, который вступил в силу с 27.11.2022.
- Определяем разницу между показателями: 3 000 – 759 = 2 241 рублей.
- Умножаем полученный результат на понижающий коэффициент 0,6. Получаем Нис = 2 241 х 0,6 = 1 344,6 рублей.
- В итоге получаем 1 345 + 759 = 2 104 рубля. Таким образом, НИ = 2 104 рубля.
Если вдруг при расчетах окажется, что Нкс меньше Нис, то в бюджет необходимо будет заплатить Нис. Это сказано в пункте 9 статьи 408 Налогового Кодекса РФ.
Понижающий коэффициент
Кроме того, к условным льготам можно отнести так называемые понижающие коэффициенты. Они призваны облегчить адаптацию россиян к новому налогу на недвижимость. Как мы уже определили выше, переход к исчислению соответствующего сбора во всех регионах должен быть осуществлен к 2020 году. Для того чтобы граждане тех регионов, где приняты правовые акты, внедряющие нововведения на практике, не почувствовали резкий рост налогового бремени, в первые годы действия новых правил коэффициенты, о которых идет речь, довольно существенные.
Формула их применения такова. За основу берутся две величины налога — исчисленная по новым правилам и та, подсчет которой соответствует старым нормам. Из первой цифры вычитается вторая. Результат умножается на коэффициент, о котором идет речь. Если год, в котором были введены новые налоги на недвижимость, — 2015-й, то понижающий коэффициент составит 0,2. Для 2016 года он выше — 0,4, и, соответственно, налог больше. Однако общий рост нагрузки на население, как ожидается, не превысит 20% в каждый год. Понижающий коэффициент будет отменен к 2020 году — тогда к новой схеме исчисления сбора за недвижимость должны будут перейти все регионы. Многие уже будут иметь значительный опыт работы в рамках правил, утвержденных реформой.
Финальный шаг в подсчете налога — суммирование цифры, получившейся в процессе операции с коэффициентом, и той, что получилась по факту исчисления сбора по старой схеме. Собственно, мы видим, что эта цифра нам будет нужна несколько раз. Поэтому нельзя считать формулу ее определения устаревшей. Рассмотрим, что она представляет собой.
Особенности уплаты налога в Крыму
Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно, платежи будут вводиться в каждом районе Крыма по мере завершения работ. С 01.01.2019 жители Севастополя уже пополняют бюджет страны.
Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объёме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как и в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учёт должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.
Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.
Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.
Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.
Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.
Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:
- 0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
- 0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
- 0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
- 0,8 — для 4-го этапа (за 2018)
Но федеральным законом № 334 от 03.08.2018, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.
В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Изменения коснутся нескольких аспектов сразу. Есть как позитивные моменты, так и негативные.
Подробнее об изменениях в налоге на недвижимость для физических лиц в 2021 году:
- Возможность продажи квартиры без уплаты налогов в краткие сроки
Если собственник продаёт жильё (единственное имеющееся у него) и распоряжается им меньше 3 или 5 лет, он заплатит НДФЛ по ставке 13 %. Теперь срок владения квартирой начнется только после полной оплаты долевого договора. Распространяется закон на лиц, состоящих в ЖСК, а также покупающих жильё через уступку прав требования по договору долевого участия.
Преимущество нововведения — быстрая продажа недвижимости без уплаты НДФЛ.
- При оформлении ипотеки на жильё налоговый вычет можно оформить быстрее
Чтобы получить данное право, вам нужно подать заявление онлайн. ФНС автоматически запросит все необходимые данные и отправит банку запрос на выдачу кредита.
Преимущества: сокращение сроков проверки личных данных и оформления заявки, возвращение вычета через 3 месяца.
- Повышение НДФЛ не повлияет на продажу жилья
С 1 января 2021 года налоговая ставка повысится на 15 %, но не будет соотноситься с нерегулярными или разовыми доходами. Ставка кратная 13 % будет влиять на граждан с доходом более 5 млн. руб. в год (продажа жилья или другого личного имущества) и для собственников жилья в течение 3-5 лет.
Преимущества: продавцы, имеющие в собственности недвижимость сроком от 5 лет, освобождаются от уплаты НДФЛ и налогового вычета.
- Изменения правил перерасчёта и проведения льготных операций
Если у гражданина возникла льгота, которая не была учтена раньше, то она будет начислена с момента начала периода появления данного права, следовательно, платежи будут уменьшены.
Преимущества: льготы в первую очередь касаются пенсионеров, ветеранов, инвалидов. Они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Правило распространяется только на один объект каждого вида имущества.
- Налог на имущество по кадастру возрастет
База расчёта в 2021 году — это кадастровая стоимость объекта недвижимости. Теперь себестоимость и инвентаризационная стоимость жилья не учитывается при расчёте ставки. Повышение налога теперь составит не более 10 % в год.
Помимо этого, в платежках необходимо будет указывать новые реквизиты.