Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость для физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Объекты, попадающие под налогообложение данного формата
На что именно налогоплательщики будут обязаны внести налог на имущество для физлиц в 2023 году? К таким объектам относится любое недвижимое имущество: квартиры, комнаты, жилые здания, гаражи, постройки на незавершенной стадии, а также места для автомобиля, которыми налогоплательщик обладает по праву собственности.
Ранее в данном списке присутствовали и дачи. Однако летом 2017 года в законодательство по этой категории объектом были внесены существенные поправки. В первую очередь, теперь в правовых документах понятие «дача» будет вовсе отсутствовать.
Его будут употреблять только в обиходной речи. В законодательстве имеется понятие «садовый домик», что означает временную постройку, которая с первого января 2019 года не будет подвергаться налогообложению. Но, помимо преимущества, есть здесь и отрицательная сторона: правовой статус подобной постройки не будет до конца определенным, из-за чего дачники могут впоследствии столкнуться с большим количеством трудностей.
С другой стороны, капитальные постройки, например, престижные коттеджи, не только будут по-прежнему входить в категорию недвижимых объектов, здесь также можно будет сделать постоянную прописку.
Получить разрешение на строительство таких домов получится лишь в товариществах, которые входят в группу некоммерческих садоводческих.
Где узнать, какая кадастровая стоимость у недвижимого объекта
Оценить кадастровую стоимость недвижимого имущества можно не чаще, чем раз в 3 года. Данный вопрос решает орган исполнительной власти регионального субъекта. Согласно федеральному закону №135, раз в 2 года это разрешается сделать в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.
Уточнить результаты оценки на данное время по собственному недвижимому имуществу граждане РФ смогут из Публичной кадастровой карты. При отсутствии здесь необходимой информации, следует направить запрос письмом или на электронный адрес. Следовательно, ответят также в одной из данных форм. Согласно законодательству, ответ должен быть выслан в течение пяти рабочих дней после того, как запрос получен.
К запросу прикладывается отсканированная квитанция об оплате государственной пошлины за эту услугу. В зависимости от того, в какой форме будет отправлен запрос и, соответственно, ответ, она будет составлять 150 либо 400 рублей.
Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?
Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.
Некоторые категории налогоплательщиков могут претендовать на льготу в размере 100% от исчисленной суммы налогового сбора к уплате. Их перечень закреплен в статье 407 НК РФ. Льготу по уплате налога имеют следующие налогоплательщики:
- инвалиды 1 и 2 группы;
- Герои России и Советского Союза;
- участники ВОВ, гражданской войны и ветераны боевых действий;
- лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
- граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, в которых велись боевые действия;
- пенсионеры;
- военнослужащие, в том числе уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с орг-штатными мероприятиями, имеющие общую выслугу 20 лет и более;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Льгота распространяется только на один объект каждого вида. При этом она не распространяется на недвижимое имущество, которое налогоплательщик использует в целях получения прибыли.
Льгота в размере 100% предоставляется в отношении сооружений или хозяйственных построек, расположенных на землях, предназначенных для ИЖС, ведения подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.
Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, то вправе самостоятельно выбрать льготный объект. Для этого ему необходимо направить уведомление в ФНС. Если налогоплательщик не обратился в инспекцию, то ФНС самостоятельно определяет, на какой объект не будет начисляться налог. При этом налогом не будет облагаться самая дорогостоящая недвижимость.
Как изменился налог на имущество в 2022 году и что нового будет в 2023 году
С 2021 года порядок налогообложения недвижимости немного изменился:
— если уведомить налоговую об утрате недвижимости, можно не платить налог с первого числа месяца, когда объект был уничтожен;
— если вы стоите на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения имущества, можете сдавать общую декларацию в любом удобном для вас отделе ФНС;
— в некоторых регионах изменились налоговые ставки и кадастровая стоимость недвижимости.
В 2023 году обновится форма декларации: за 2022 год налог нужно будет уплатить по новому бланку — его можно найти в личном кабинете на сайте ФНС, а также вам пришлют его в уведомлении. Кроме того, изменится кадастровая стоимость — ее местные власти пересматривают каждый год. Ставки изменятся в отдельных регионах, где на расчет налоговой базы по кадастровой стоимости перешли в последние два — три года.
Сроки уплаты налога останутся те же.
Мобилизованные могут не платить налог на имущество до тех пор, пока не уволятся со службы. Это не освобождение от уплаты, но отсрочка без начисления пеней. После увольнения у них будет срок до 28 числа третьего месяца после даты увольнения. Оплатить налог можно будет равными частями, по 1/6 от общей суммы, ежемесячно либо в общеустановленном порядке.
Про налоговые ставки на имущество 2017
Стоит не обходить стороной тот факт, что налоговые ставки на имущество могут устанавливаться не только налоговым кодексом, ведь согласно ст. 406 ч. 2 НК РФ следует, что ставки налога на имущество граждан РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. При этом, согласно п. 3 ст. 406 ч. 2 НК РФ, в том числе и в части определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, цитируем:
- 3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Особенности налогообложения
Основной причиной актуальности вопроса о принадлежности различных объектов к группе движимых или недвижимых активов является особенность отечественной системы уплаты налогов. Каждый субъект предпринимательства обязан регулярно сдавать отчетность по имущественному налогу. Данная процедура регламентирована двести пятьдесят шестой и двести пятьдесят восьмой статьями Налогового законодательства. В данных нормах закона говорится о том, что обложению налогом подлежат все объекты, которые требуют официального подтверждения права собственности.
Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что движимые активы не подлежат налогообложению. Также данная информация позволяет сделать вывод, что субъектам предпринимательства необходимо уделять повышенное внимание процессу определения правового статуса каждого актива. В случае неправильной идентификации объекта могут возникнуть непредвиденные сложности, имеющие юридический характер.
Также следует отметить, что далеко не все недвижимые объекты облагаются имущественным налогом. Согласно четвертому пункту, триста семьдесят четвертой статьи Налогового законодательства, налогом на имущество не облагаются участки земли, природные ресурсы и водные конструкции, а также предметы культурного наследия, имеющие федеральное значение. К этой же категории можно отнести воздушные и морские суда, зарегистрированные в соответствующем реестре.
Самостоятельное заполнение
Данный вариант прекрасно подойдёт для тех, кто собирается уплачивать налог. Можно посетить отделение Сбербанка и попросить там квитанцию по форме ПД-4. Она как раз предназначена для налога. Выдать должны чистый бланк. Заполнять потребуется вручную, и если это приходится делать впервые, то может получиться только с 3, а то и с 5 попытки. Заполнить всё правильно с первого раза достаточно сложно.
Как вариант, можно распечатывать квитанции прямо из интернета. Причём можно будет заполнять как на компьютере, так и вручную. Как правило, найти удаётся не только чистый бланк, но и уже заполненный образец. Так будет гораздо проще вписывать информацию. Однако важно знать реквизиты платежа, чтобы всё удалось. Их можно узнать, использовав сервис налоговой службы «Определение реквизитов ИФНС».
Налоги следует перечислять в налоговую инспекцию по адресу дома или квартиры. Обращаться именно по местоположению собственности обязательно, так как если перечислить в другой отдел, то это будет считаться ошибкой, и плату не засчитают. Тогда потребуется возвращать деньги, а это достаточно трудоёмкий процесс.
После того, как всё будет заполнено, останется поставить дату и расписаться. Далее нужно будет через банк выполнить платёж, а потом убедиться, что всё прошло успешно. Иначе налог может оказаться не погашен, и будет со временем увеличиваться.
Можно ли платить налог на имущество через Интернет за другого человека?
Специфика налога на имущество (дом, квартира, иная недвижимость) такова, что очень часто собственность разделена по долям и налог начисляется всем членам семьи. Как правило суммы налога небольшие. Многие хотят заплатить за себя и за остальных. А потом обнаруживают, что у их близких образовались долги и пени за вроде бы уплаченный налог.
Федеральная Налоговая служба прямо говорит, что оплата «чужих» налогов запрещена законом. Сделано это для того, чтобы закрыть «серые» схемы при сделках с имуществом, в общем, есть причины запрещать так делать.
Многие из нас привыкли оплачивать налоги «за своих» и делают это неправильно. Банки принимают к оплате такие платежки по, потому что сумма налога маленькая. Человек платит налоги от своего имени за членов своей семьи, в результате платеж либо остается не выясненным, либо идет только на одного человека.
Что ведет часто к конфликтам и разборкам между теми же членами семьи. Платить за другого человека технически возможно, если у Вас есть на руках квитанция об оплате или ее идентификационный номер. Быстро это можно сделать, имея на руках смартфон. Можно пользоваться и компьютером
Льготы для физических лиц
Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.
Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.
Как определяется налоговая база на имущество?
Для того, чтобы понять, как определяется налоговая база на имущество необходимо ознакомиться с соответствующими статьями налогового кодекса соответствующей части. Поскольку мы говорим про налог на имущество физических лиц, то заглянем в статью соответствующей главы. Главой 32 Налогового кодекса РФ закреплено понятие «налоговая база» которое определяет, как налог на имущество граждан в РФ должен взиматься.
В рамках статьи 402 ч. 2 НК РФ налоговая база налога на имущество определяется как налоговая база, состоящая из трёх ключевых моментов, а именно:
Первый ключевой момент, цитируем п. 1 ст. 402 ч. 2 НК РФ:
- Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
- Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
- Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.
Второй ключевой момент, цитируем п. 2 ст. 402 ч. 2 НК РФ:
- Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
Третий ключевой момент, цитируем п. 3 ст. 402 ч. 2 НК РФ:
- Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
Налог на имущество физических лиц – это налог, который обязаны платить все граждане, являющиеся собственниками объектов недвижимости. Он относится к местным – то есть, ставки и иные условия определяют местные органы власти, и в местный же бюджет он поступает. Согласно НК РФ, платить за право собственности на недвижимость обязаны и юридические лица, но для них существует отдельный налог.
Раньше налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта, из-за чего далеко не всегда сумма учитывала реальную стоимость недвижимости. Но уже несколько лет как почти все регионы перешли на кадастровую стоимость (КС), поэтому рассчитать налог при желании может любой гражданин.
Если в собственности лица находится не полностью объект, а его часть, то налог на имущество начисляется пропорционально доле владения. Если человек не проживает и не пользуется своим имуществом, то этот факт не освобождает от уплаты. В народе его часто называют налог на недвижимость или налог на квартиру – по сути, это так и есть, ведь облагается им именно недвижимое имущество.