Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и отчетность в Китае — общий обзор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.
Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.
Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.
Перечень налогов и сборов в КНР довольно велик. Основными можно считать:
- подоходный налог (из доходов физических лиц и прибыли коммерческих субъектов);
- НДС;
- акцизные сборы;
- сборы, связанные с покупкой и использованием имущества: за владение недвижимостью, за приобретение жилья и коммерческих помещений, за покупку автотранспорта и его использование, на переход права собственности и прирост стоимости земли;
- дополнительные сборы за ведение деятельности: сбор за городское строительство, за выделенные под застройку участки сельхозназначения, за использование территорий городов, ресурсные платежи за разработку месторождений;
- специфические взносы: налог на закупку для переработки табачного листа, сбор с плательщиков НДС на образование);
- гербовый сбор.
Нужно учитывать, что в Китае действует несколько десятков экономических зон, на территории которых внедрены льготные условия налогообложения и таможенные преференции. Кроме того, есть еще специальные административные районы (САР) Гонконг, Тайвань и Макао, налоговая система которых утверждается внутренним законодательством САР в рамках идеи «одна страна – две системы».
Свободные экономические зоны КНР
В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).
Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:
- организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
- производимая продукция ориентирована на экспорт.
В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.
К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:
- провинция Хайнань (полностью);
- города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
- Сямэнь в провинции Фуцзянь;
- Кашгар в автономном районе СУАР.
Кто выдаёт чеки покупателям?
Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.
При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:
- продажа товара конечному покупателю;
- перечисление денег от агента продавцу;
- иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
- зачет взаимных требований.
Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.
А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:
- в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
- если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.
Дата определения доходов и расходов
Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:
- прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
- косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Какие налоги платят в Китае – виды
Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:
- С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
- Ресурсные – использование госземли.
- На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
- Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
- Недвижимость и имущество.
- Пользование автомобилем и водным транспортом.
- Передача имущества.
- Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
- Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.
Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.
Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.
Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:
- Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
- Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
- Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
- Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
- Экспорт товаров также налогами не облагается.
Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.
Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин
- Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
- Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
- На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
- Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
- Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
- Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
- Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
- Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.
Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.
Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.
Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.
Расширенная картина финансовой поддержки в Китае
Расширенный дефицит бюджета имеет большее значение, чем общий официальный дефицит бюджета. Политическим стимулом Китая всегда было сочетание фискальной, денежно-кредитной и кредитной политики, поскольку основную часть фискальной поддержки и инвестиций в инфраструктуру составляют квазифискальные расходы, финансируемые различными кредитными каналами. Экспертная оценка AFD отражает более полную картину общей бюджетной поддержки (включая дефицит бюджета, чистый доход от продажи земли и квазифискальное финансирование), которая в 2018 году снизилась почти на 2 процентных пункта, в основном из-за жестких ограничений на финансирование.
Мы видим увеличение AFD примерно на 1,8% ВВП после того, как оно сократилось почти на 2% ВВП в 2018 году, хотя общий дефицит бюджета, вероятно, увеличится более чем на 0,4% ВВП по сравнению с 2,6% ранее. Расширение AFD на 1,8% ВВП будет составлять 1,3–1,6% ВВП (в зависимости от того, когда будут введены новые сокращения в 2019 году), увеличение расходов на фискальную и квазифискальную инфраструктуру примерно на 1,3% ВВП и сокращение других государственных расходов на 1% ВВП (включая общие государственные расходы на административные расходы).
Большая часть положительного влияния роста со стороны фискального стимулирования, вероятно, будет исходить от инфраструктуры. Эксперты ожидают, что инвестиции в инфраструктуру вырастут как минимум на 10% в 2019 году, по сравнению с примерно 2% в 2018 году. Хотя размер налоговых сокращений может превысить увеличение фискальных и квазифискальных расходов на инфраструктуру в 2019 году, последние будут по-прежнему иметь большую краткосрочную поддержку роста ВВП, обусловленную более низким мультипликативным эффектом.
Фискальный стимул будет в значительной степени финансироваться за счет кредита, а его размер зависит от торговой войны. Хотя большая часть снижения налогов может быть профинансирована за счет сокращения других общих бюджетных расходов, общий бюджетный стимул, особенно часть инфраструктуры, будет в значительной степени финансироваться за счет кредитной экспансии. Это включает в себя, вероятно, значительное увеличение специальных облигаций местных органов власти (с 1,35 трлн. юаней в 2018 году до 2 трлн. юаней в 2019 году) и увеличение финансирования, чему способствует смягчение денежно-кредитной политики Народного банка Китая, повышение ликвидности на рынке облигаций и некоторое послабление для теневых кредитных каналов.
Налоги для компаний в Китае в 2022 году
- Бизнес с Китаем
- Оборудование из Китая
- Светодиодные LED экраны
- Игрушки из Китая
- Закупка товаров из Китая: самостоятельно или через агента?
- ПВХ ткани из Китая
- Фрезерные и токарные станки из Китая
- Промышленные прессы из Китая
- Пресс-формы из Китая
- Майнинг оборудование из Китая
- Листогибочные станки из Китая
- Поставки из Китая: советы бизнесменам
- Китайское качество: мифы и реальность
- Китайские вилочные погрузчики
- Запчасти из Китая: покупка и доставка
- Станки из Китая
- Китайские самосвалы
- Спецтехника из Китая
- Как организовать производство в Китае
- Контроль производства в Китае – Нужен или нет?
- Бизнес туризм
- Бизнес туры в Китай
- Виза в Китай
- Стоит ли ехать на Кантонскую выставку?
- Безвизовый въезд в Китай 72/144
- География производства в Китае
- Что такое Гуаньси и как они влияют на бизнес и жизнь в Китае.
- Airbnb в Китае: как снять квартиру на короткий срок
- Провинция Чжэцзян
- Транспорт в Китае
- Поезда в Китае
- С какой картой ехать в Китай
- Погода и климат в Китае
- Какие города посетить в Китае
- Летим в Китай
- Погода в Гуанчжоу
- Аэропорт Гуанчжоу Байюнь
- Авиабилеты Москва – Гуанчжоу
- Табло аэропорта Гуанчжоу
- Жизнь в Китае
- Проблема с обменом долларов, привезенных из Китая. Как решить?
- День образования КНР
- Лучшие площадки для поиска работы в Китае
- Новые условия для въезда в Китай 2022
- Китайские драконы
- Общие правила для въезда в Китай в период пандемии в 2022 году
- Как оформить приглашение PU Letter для работы или бизнеса в Китае
- Китайские приложения и социальные сети
- Зодиакальные знаки городов Китая
- Китайский зодиак
- Контейнерный кризис
- Категории иностранных работников в Китае
- Как получить международный сертификат о вакцинации в Китае?
- Что важно сделать перед отъездом из Китая?
- Посещение больницы в Китае
- Система медицинского страхования в Китае
- Как найти отель, который принимает иностранцев в Китае
- Руководство для прохождения вакцинации в Китае
- Все о Цисицзе – китайском Дне Святого Валентина
- Интернет-сервисы для поиска жилья в Китае
- Как купить аналоги российских лекарств в Китае
- Чайная церемония
- Китайский чай
- FAQ: Поездка в Россию и возвращение в Китай в 2022
- Традиционная китайская медицина
- Все о китайских палочках
- Требования к оформлению грин-карты в Китае
- Арт-зона Zinitang в Гуанчжоу
- Лучшие университеты Китая 2022
- Налоги для компаний в Китае в 2022 году
- Логистика
- Инкотермс 2010 условия поставки
- Доставка оборудования из Китая
- Организация доставки грузов из Китая
- Особенности перевозок из Китая контейнером
- Мебель из Китая
- Производство мебели в Китае
- Итальянская мебель из Китая – правда или миф?
- Мебель для кухни
- Брендовая мебель из Китая
- Люстры и свет из Китая
- Вопросы и советы по мебельным турам
- Мебель из Китая
- Мягкая мебель и диваны из Китая
- Мебель для спальни и кровати из Китая
- Преимущества мебельных туров в Китай
- Сантехника из Китая
- Преимущества покупки мебели в Китае
- Элитная мебель
Начнем с платежа, который является одним из общеобязательных отчислений в китайскую казну – бизнес-налога. Как можно догадаться из названия, этот платеж взимается за осуществление хозяйственной деятельности. Важно отметить, что бизнес-налоги в Китае выплачиваются только теми предприятиями, которые оперируют иностранными инвестициями. Выплаты происходят ежемесячно. Бизнес-налог не имеет единой ставки. Размер выплат зависит от рода деятельности фирмы. Если компания занимается транспортными услугами, то она должна выплачивать 3% от своей месячной прибыли. Ровно столько же платят фирмы, сфера деятельности которых связана со строительством и инженерными работами, а также культурой и спортом. Предприятия, которые занимаются предоставлением финансовых услуг, отчисляют в государственный бюджет уже 8 процентов. 5 процентов платят фирмы, занимающиеся недвижимостью и нематериальными активами. Что касается предприятий, работающих в сфере развлечений, то их процентная ставка может составлять от 5 до 20% от дохода.
Налог на приобретение автомобильного транспорта. Уплачивается гражданами при покупке нового автомобиля. Ставка составляет 10 процентов от стоимости машины. При покупке транспорта на вторичном рынке налоги в Китае не взимаются.
Налог на пользование городскими землями. Этим налогом облагаются жители Китая, получившие право на использование земельного участка, располагающегося в пределах города. В зависимости от района ставка может составлять от 0,6 до 30 юаней за квадратный метр земли.
Налог на переход прав. Взымается с людей, которые приобрели право пользования земельным участком или право собственности на какое-либо сооружение. Такие налоги в Китае облагаются ставкой, составляющей от 3-х до 5-ти процентов.
Сбор на городской ремонт и строительство. Вычитывается из суммы фактически уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского платежа. Ставка зависит от места, в котором находится налогоплательщик. В городе она составляет 7, в поселках – 5, а в сельской местности – 1%.
Ресурсный налог. Взымается с организаций и физических лиц, которые ведут на территории Китайской Народной Республики (включая морскую территорию) добычу полезных ископаемых.
Налог на лист табака. Как несложно догадаться из названия, данный налог уплачивается теми гражданами, которые осуществляют закупку табачного листа. Ставка составляет 20% от цены приобретенного товара.
Затраты и внереализационные расходы
1. В настоящее время для организаций (за исключением банков) порядок создания резервов предстоящих расходов законодательством не установлен. Хотя на практике организации часто создают резерв предстоящих расходов оплаты отпусков (компенсаций за неиспользуемые отпуска), действующая редакция подп. 2 п. 2 ст. 170 НК не позволяет им (за исключением банков) учитывать указанный резерв при налогообложении прибыли, т.к. порядок создания такого резерва законодательством не установлен.
Проектом предлагается предоставить право учитывать при налогообложении прибыли отчисления в резерв предстоящих отпусков, формируемый в бухгалтерском учете в порядке, определенном законодательством или учетной политикой.
2. Планируется изменить состав расходов на рекламу, включаемых в затраты для целей налогообложения. Листовки, флаеры и другая печатная продукция наряду с брошюрой и каталогом являются полиграфическим материалом, выпускаемым в рекламных целях. Расходы на изготовление данной продукции целесообразно включать в качестве рекламных в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в полном объеме.
3. В состав затрат по производству и реализации с января 2023 г. будут включаться суммы премий, бонусов, вознаграждений, предоставленных при выполнении покупателем условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных договором. Сегодня они включаются в состав внереализационных расходов.
На практике выявлены ситуации, когда организации предоставляли существенные бонусы при реализации товаров, облагаемых по пониженной ставке или освобождаемых от налогообложения, и, пользуясь действующим законодательством, всю сумму такого вознаграждения учитывали в составе внереализационных расходов, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль по ставке 18%, не уменьшая прибыль, облагаемую по пониженной ставке или освобождаемую от налогообложения.
4. В состав внереализационных расходов предлагается включить расходы на проведение идеологической работы.
5. Согласно предлагаемой редакции п. 83 ст. 1 проекта в составе затрат при налогообложении не будут учитываться суммы превышения стоимости, по которой приобретено денежное требование, над размером денежного обязательства должника по этому денежному требованию.
6. В НК переносятся положения Указа от 27.09.2021 № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». В состав затрат по производству и реализации будут включаться суммы страховых взносов за счет средств работодателя по договорам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии работников.
Единый налоговый платеж
Казначейство откроет всем организациям и ИП единый налоговый счет (ЕНС). После этого компании смогут отправлять один платеж с двумя реквизитами: сумма и ИНН. Сотрудники ФНС без участия компании, на основании предоставленной отчетности, будут распределять деньги по разным фондам.
Теперь не будет таких ситуаций, где у компании по разным налогам есть задолженность и переплата из-за механической ошибки. Никаких начислений пени и дополнительных налоговых проверок. Обещают, что в будущем система будет работать в полностью автоматическом режиме.
Вся информация по счету будет доступна в личном кабинете налогоплательщика. Там можно будет посмотреть задолженности, статистику и получить выписку. Налоговая дополнительно планирует расширять возможности автоматического взаимодействия с предпринимателями. В будущем могут ввести функцию оплаты по номеру телефона, интеграцию с разными IT-системами предприятий.
Сальдо единого счета может быть положительным – организация оплатила больше, чем требовалось; отрицательным – тогда имеется задолженность перед ФНС, которую следует погасить и нулевым – бизнес все посчитал правильно. Сотрудники налоговой могут назначить внеочередную проверку, если предприятие несколько раз уйдет в минус по счету, даже если быстро исправит это.
Страховые взносы за работников
Страховые взносы тоже претерпели изменения. Организациям не нужно распределять деньги по разным счетам. Из-за объединения ФСС и ПФ России вся информация будет храниться в одном месте. В том числе корреспондентские счета, по которым нужно платить за работников.
Вместо отдельных тарифов по каждой позиции будет один общий – 30%, если база не превышена и 15,1% – если превышена. Чтобы отчислять меньше, необходимо платить работнику больше 80 000 рублей.
Минимальный размер взносов для ИП – 45 842 рубля. Эти деньги предприниматель обязан будет заплатить, даже если не получал прибыли. Схема такая же, как и для организаций – перечислить сумму на единый счет нового Соцфонда.
Информация по взносам также должна быть отправлена в единой форме отчетности. Все сроки, изменения и дополнительная отчетность также касается НДФЛ. Работодатель выступает в роли налогового агента и должен своевременно предоставлять информацию о своих сотрудниках.