Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятно, как оформляется вычет на лечение супруга. Документы, представленные вниманию выше, должны подаваться вместе с их копиями. Все это поможет получить денежные средства за медикаменты и лечение, оказываемое мужу или жене.
Частые ошибки при оформлении вычета за супруга
На основе нашего двенадцатилетнего опыта работы с налоговыми вычетами мы собрали самые частые ошибки, которые совершают люди при оформлении возврата.
1. Оформление налогового вычета за лечение за рубежом.
Получить компенсацию за супруга можно только в том случае, если медицинские услуги были произведены в российской клинике. За лечебные процедуры за рубежом вернуть налог по закону нельзя.
2. Подача документов на возврат по истечении трех лет.
Нужно помнить, что социальная льгота имеет срок давности — три года. Получить компенсацию вы можете за расходы, которые были в течение трех предшествующих лет. То есть в 2023 г. можно оформить возврат за оплату лечебных процедур супруга в 2022, 2021 и 2020 гг.
3. Оформление льготы без налогооблагаемых доходов
Если у вас нет дохода, с которого уплачивается налог по ставке 13% или 15%, вы не сможете оформить возврат. Нет налога — нет вычета. Например, если вы на пенсии и не работаете, если вы ИП на спецрежиме налогообложения, если вы в декрете и т.п.
4. Подача документов нерезидентом
Если на конец кода вы получили статус налогового нерезидента РФ, вернуть налог за лечение супруга вы не сможете. Даже если вы работаете в российской компании и платите налоги, и даже если ваш супруг лечился в российской клинике, а вы оплатили эти услуги. Основное условие для оформления льготы — быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Кто может получить налоговый вычет за лечение?
Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
-
Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
-
Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
- Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Перечень обязательных бумаг для оформления льготы
Для выплаты возмещения на лечение потребуется:
- Оригинал справки 3-НДФЛ.
- Документ, удостоверяющий личность (главный разворот и прописка).
- Оригинал полученной в бухгалтерии справки 2-НДФЛ. Для лиц работающих в нескольких организациях нужно получить такой документ в каждой из них.
- Заявление на налоговую компенсацию с обязательным указанием номера расчетного счета, куда должны перечислиться возвращенные деньги.
- Оригинал справки, подтверждающей лечение.
- Копия составленного с медицинским учреждением соглашения о предоставлении услуг.
- Копия лицензии упомянутой организации. Если данные о ней отображены в соглашении на медицинское обслуживание, то этот пункт исполнять необязательно.
- При оплате терапии родителей нужно дополнительно включить копию своего свидетельства о рождении. Для мужа/жены – свидетельство о браке. Для детей – свидетельство о рождении.
Важно! Принимаются только заверенные копии документов! Заверить их может нотариус или сам заявитель, проставив на листах пометку «Копия верна», дату, подпись и ее расшифровку.
Подать документацию можно следующим образом:
- непосредственно обратившись в ФНС;
- через веб-портал Госуслуги;
- через налогового агента – лицо, которое обязано исчислять и удерживать у налогоплательщика сумму налога и в последующем пересылать ее в бюджет. Обычно это работодатель;
- почтой.
Сравнение способов отправки документов:
| Преимущества | Недостатки | Особенности | |
| ФНС | При непосредственном обращении можно попутно получить консультацию у специалиста. Кроме этого, если есть какой-то недочет или ошибка в документации, инспектор сразу на это укажет | Самый «долгий» способ. Может потребоваться предоставление дополнительной документации для устранения формальностей | Чтобы визит в инспекцию занял меньше времени, можно заранее записаться в очередь на портале «Госуслуги» |
| Госуслуги | Процесс оформления можно начать везде, где есть компьютер и интернет | Самый дорогой способ – оформление невозможно без подтверждения цифровой подписью (1500 руб./год) | Для владельцев цифровой подписи проще и быстрее производить процедуру в личном кабинете на сайте налоговой службы |
| Почта | Подать документы можно в ближайшем почтовом отделении, не посещая офис ФНС | Есть процент вероятности утери/повреждения письма с документами, долгой его доставки | Обязательно следует отправлять документы ценным письмом с составлением почтовой описи в 2 копиях |
| Налоговый агент/работодатель | Не нужно ждать готовности дополнительной документации – справок 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, так как при выборе этого способа они не нужны | Информация об объекте, услуге, со стоимости которого заявитель оформляет налоговую компенсацию, станет известна третьим лицам | Сумма вычета, скорее всего, вернется не единовременно, а по частям каждый месяц |
Тем не менее заявителю могут отказать в возврате. Такое возможно, если:
- предоставлен неполный перечень документов для вычета;
- исчерпан лимит в 120 000 рублей по социальным возвратам;
- у медицинской организации нет лицензии на те или иные услуги;
- заявитель не имеет постоянного дохода и не отчисляет налоги в сумму 13% от прибыли;
- документы, приложенные к заявлению, являются поддельными или имеют неточности;
- истек срок давности по обращениям в налоговые службы.
Как правило, гражданину обосновывают то или иное решение ФНС. В случае нехватки документов можно донести их без повторной подачи заявления на возмещение расходов за медицинские услуги. На это отводится 30 дней. В противном случае придется все начинать с самого начала.
Сколько денег вернут?
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.
Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.
Что нужно сделать, чтобы вернуть
Тем не менее, не все группы граждан могут получить такую компенсацию.
Внимание! Денежные средства будут возвращены только при соблюдении некоторых условий:
- возврат налога на доходы физических лиц. Налоговая инспекция вправе компенсировать только часть затрат на лечение. Выплате подлежат денежные средства, которые будут списаны из казны за счет регулярно вносимого налога на прибыль. Таким образом, выплату получают только лица, передающие 13 процентов доходов (НДФЛ). Лица, не оплачивающие подоходный налог, не могут получить компенсацию,
- полный комплект документов. Поскольку закон не запрещает получать налоговый возврат не только за собственное лечение, но и за лечение родителей, детей, супруга (супруги) и других ближайших родственников, то важно собрать пакет документов, оформленных на одно физлицо,
- предоставление лицензии. В наши дни многие пациенты вынуждены прибегнуть к услугам платных специалистов. После лечения в клинике, предоставляющей услуги на коммерческой основе, можно подать документы на получение налогового вычета. Но среди документов должна быть лицензия медицинского учреждения, подтверждающая законность оказанных услуг.
Размер компенсации зависит от доходов налогоплательщика и затрат на лечение. По закону компенсация не может превышать размер налога на прибыль, уплаченного за год.
Пример
Ежемесячно налогоплательщик получается заработную плату в размере 50 000 рублей. Годовой доход равен 600 000 рублей.
13% зарплаты налогоплательщик отдает государству. За год он внес в казну 600 000*0,13 = 78 000 рублей.
В прошлом году налогоплательщик заплатил за лечение 120 000 рублей. Налоговая служба произведет перерасчет НДФЛ по такому принципу: (600 000 -120 000) *0,13 = 62 400 рублей.
В результате получаем, что налогоплательщик должен был заплатить 62 400 рублей в качестве налогов, а заплатил 78 000 рублей. Государство вернет лишь разницу между фактически уплаченным налогом и налогом, подлежащим уплате: 78 000 – 62 400 = 15 600 рублей.
Налоговый вычет на детей в 2018 году.
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.
Как получить вычет за лечение родителей или супруга
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
За что возвращают деньги?
Практически за все виды лечения, если они официально оказаны за деньги. Это:
- Платная скорая помощь.
- Платные услуги в поликлинике, в том числе медицинская экспертиза и дневной стационар.
- Платные услуги в круглосуточном стационаре (больнице).
- Лечение в санатории. Не учитываются: проживание, питание, развлекательная программа и другие составляющие стоимости путёвки.
- Покупка лекарств по рецепту.
- Приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).
Чтобы получить налоговый вычет в связи с тем, что недавно вы воспользовались платными медицинскими услугами, необходимо, чтобы искомые услуги входили в перечень тех, за которые можно действительно получить возврат, а также, чтобы вы сумели собрать все нужные бумаги, и вовремя подали их на проверку в налоговые органы.
Вернуть средства можно всегда двумя способами, а именно:
- обратившись к работодателю для незамедлительного начисления выплат;
- дождавшись окончания года, и передав просьбу о выплате в налоговую, с последующим получением единой суммы.
Выбирайте, какой вариант удобнее прежде всего вам самим, и не забывайте о том, что важно соблюдать также всевозможные иные правила. Если вы еще не запомнили их все, вновь перечитайте данную статью, и все станет понятнее.
Какие расходы компенсируются государством
Законодательством России представлен полный перечень наименований медикаментов и медицинских услуг, за оплату которых законопослушный налогоплательщик имеет возможность получить компенсацию.
Налоговый вычет исчисляется, если гражданин:
- вызывал скорую помощь;
- получал амбулаторное лечение;
- лечился в больнице;
- получал оздоровительные процедуры в санатории;
- обращался за проведением медицинской экспертизы;
- лечил или протезировал зубы, воспользовавшись услугами стоматологии, которые не входят в обслуживание по ОМС;
- лечился в частном медицинском учреждении.
Полный перечень услуг и лекарств содержит Постановление Правительства РФ№201 от 19.03.2001г.
Для начала определимся с понятием. Налоговый вычет — это конкретная сумма денежных средств, затраченная на лечение, на которую можно уменьшить общий налогооблагаемый доход. То есть, если мы заработали за год 500 тысяч рублей, а потратили на лечение 100 тысяч рублей, то мы можем вычесть их из общей суммы. Тогда 13 % мы будем платить не с 500 тысяч рублей, а только с 400 % рублей. Сумма экономии составит 13 тысяч рублей.
Но помните, что статья 219 НК устанавливает максимально возможную сумму такого вычета. Она равняется 120 000 рублей. То есть получить можно максимум 15600 рублей в год. Затраты могут быть произведены на:
- непосредственно само лечение любого характера — в том числе лечение зубов;
- на приобретение лекарственных средств (только при наличии назначения врача).
При этом затраты могут быть осуществлены не только на себя, но и близких родных, к которым законодательство относит следующий перечень лиц:
- дети, только не достигшие совершеннолетия;
- сестры/братья (только родные);
- супруг/супруга;
- родители (на родителей супруга данное правило не действует).
Список документов для оформления вычета
справки 3-НДФЛ бесплатно в формате excel
Чтобы заявить на получение социальной выплаты, требуется иметь при себе ряд документов и владеть некоторыми данными:
- справка формы 3-НДФЛ. В налоговую должен быть передан оригинальный документ,
- паспорт заявителя либо документ, его заменяющий. Нужны дубликаты страниц с основной информацией и сведениями о прописке, они должны быть заверены,
- справка о доходах формы 2-НДФЛ. Она выдается нанимателем и предоставляется ИФНС в оригинальном виде. Если гражданин в течение года сменил несколько мест своей рабочей деятельности, справку надлежит получить у каждого работодателя,
- заявление, выражающее желание получить выплату, в котором следует указать реквизиты счета получателя для перевода средств. Документ должен быть передан в оригинале.
справки 2-НДФЛ бесплатно в формате excel
Заявляя на получение вычета за мед.услуги, следует при себе иметь:
- Документ, подтверждающий оплату соответствующих услуг. Форма является обязательной и утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России NБГ-3-04/256 от 25.07.2001. Получить такую справку нужно в медицинском учреждении, где проводилась процедура лечения. В налоговую нужно предоставить оригинал документа. Важно! Предоставлять непосредственно сами фискальные документы, например чеки, не обязательно.Следует знать, что санатории, профилактории и прочие оздоровительные учреждения так же имеют возможность выдавать такой документ. В данной ситуации в справке будет указан исключительно ценовой показатель самого лечения, включенного в путевку, и дополнительно оплаченные процедуры. Стоимость проживания, питания и прочего в справке не прописывается,
- Договор оказания мед.услуг между пациентом и лечебным учреждением. В ИФНС нужно предоставить заверенный дубликат документа. При включении в расходы купленного за свой счет оборудования или медикаментов, по причине их отсутствия в лечебном учреждении следует зафиксировать данный факт в договоре между пациентом и лечебным учреждением,
- Заверенный дубликат лицензии медучреждения на осуществление медицинской деятельности. Следует знать, что если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то получать непосредственно сам дубликат лицензии не обязательно.