Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется
Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.
Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.
Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?
СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:
- Уступка прав требования;
- Банковские комиссии;
- Экспорт или импорт ТМЦ;
- Оказание услуг и проч.
Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.
Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:
- ИП;
- Компании;
- Некоммерческие организации;
- Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).
СПД не предоставляется при:
- переуступке полномочий требования долга;
- заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
- лизинге;
- передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
- страховании;
- оказании услуг связи.
То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.
Проверка справки подтверждающей документы банком
| Банк | |
| Проверяет | Не проверяет |
| 1. Соответствуют ли сведения в СПД приложенным документам;
2. Соблюдение требований Инструкции N 138-Ипо заполнению СПД. |
Правильность заполнения гр.10 «Рассчитываемый срок». Однако в случае если срок будет указан позже завершения обязательств по контракту, специалист валютного контроля может выдвинуть требование о смене ПС. |
В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.
В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?
Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.
Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.
Вопрос #2.
Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?
Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.
Вопрос #3. Как рассчитать ожидаемую дату, при оказании услуг иностранному контрагенту с датой выполнения 01.07.2016?
Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.
Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?
Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.
Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.
Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?
Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.
Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?
Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.
Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.
Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?
Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009).
Как заполнить и ее образец
Вводная часть предполагает указание общей информации:
- наименования подающего справку заявителя;
- названия банка;
- кода внешнеэкономического договора.
Основная часть представлена в форме таблицы, в которой описываются следующие сведения:
- номер, дата и код документа, который подтверждает выполнение контракта;
- размер денежных сумм, оплаченных по сделке;
- данные о поставке;
- ожидаемые сроки возвращения валюты.
В приложении более подробно расшифровывается код вида документа, который подтверждает совершение обязательств по сделке определенным способом.
Всего в Инструкции 29 вариантов кода, которые разделены на группы:
| группа № 1 | предполагает завершение обязательства посредством осуществления ввоза или вывоза товаров |
| № 2 | при отгрузке/получении |
| № 3 | или передача товара |
| № 4 | выполнение работ/оказание услуг |
| № 5 | прощение долговых обязательств по контракту |
| № 6 | включает документы о взаимозачете требований |
| № 7 | если имеет место уступка права требования |
| № 8 | перевод долга |
| № 9 | при прекращении обязательства новацией |
| № 10 | прекращение обязательства ценной бумагой |
| № 11 | при исполнении договора третьим лицом |
| № 12 | при изменении суммы сделки |
| № 13 | применяется при иных способах прекращения обязательства (например, ввиду возврата товара) |
| № 15 | если банком удержаны суммы комиссии |
| № 16 | если имела место передача в аренду имущества |
Каждый код состоит из 3 цифр.
Подтверждающие документы могут быть различными: от копий таможенных деклараций до товаросопроводительных и бухгалтерских справок.
Паспорт сделки и сопутствующая информация
При заключении валютным резидентом РФ сделки с зарубежным партнером резидент должен обратиться в свой банк для того, чтобы создать там паспорт этой сделки.
В отношении сроков оформления паспорта действуют жесткие правила. В расчет берутся следующие возможные обстоятельства:
- по сделке произошло движение денежных средств (т. е. надо готовить справку о валютной операции);
- банк получил подтверждение о совершении операций по сделке по SWIFT или подтверждение по сделке от клиента по условиям договора;
- оформлены и представлены в банк товарные документы по сделке.
Из всех обстоятельств выбирается то, что должно произойти раньше всех. Дата этого самого раннего события и будет крайней точкой отсчета, до которой должен быть оформлен паспорт сделки.
Детально о порядке оформления паспорта смотрите: «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?».
ВАЖНО! Есть еще одна ситуация, при которой понадобится пройти процедуру паспортизации сделки: если в силу каких-то причин резидент — сторона по контракту меняет российский уполномоченный банк. В таких случаях в новом банке потребуется переоформление паспорта сделки.
К заполненному паспорту сделки при его оформлении прилагается довольно большое количество документов и дополнительных сведений. Это связано с тем, что банк обязан проверить получаемую информацию и вынести свое суждение: законна ли данная сделка, нет ли признаков легализации доходов от преступной деятельности, признаков вывода средств из РФ без репатриации и т. д. Поэтому следует внимательно подойти как к заполнению паспорта, так и к подбору прилагаемых данных.
Как минимум понадобятся:
- контракт или выписка из контракта, подтверждающая все сведения, которые попали в паспорт;
- подробные пояснения о том, как будут проходить транзакции по сделке: примерные даты, условия платежей, счета в банках, которые будут задействованы;
- если в рамках сделки расчеты будут проходить через зарубежные счета, то в документы нужно добавить информацию об открытии этих счетов и об уведомлении российской ИФНС об открытии;
- иные документы и сведения, которые может запросить банк, — с учетом требований инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Справка о валютных операциях – образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
Снятие контракта с учета
Банк вправе снять соглашение с учета в одностороннем порядке, если обязательства по нему исполнены не менее, чем девяносто дней назад. В любом другом случае потребуется ваше заявление, а также другие документы в зависимости от причин:
| Причина снятия с учета | Необходимые документы |
| Уступка прав резиденту |
|
| Уступка прав нерезиденту |
|
| Завершение договора по другим причинам |
|
| Прекращение оснований/ошибка принятия к учету |
|
За неисполнение требований действующего законодательства, резиденты РФ несут административную ответственность. Так, в случае нарушения порядка подачи установленной формы по проведенным операциям, в том числе паспорта сделки, на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя может быть наложен административный штраф.
- Конкретный размер санкции определяется по результатам разбирательств, варьируется в пределах от 4000 до 5000 рублей.
- Если штрафуется юридическое лицо, сумма начета возрастает в 10 раз, составляет от 40000 до 50000 рублей соответственно.
- При нарушении сроков предоставления СПД или полного пакета документов, не более чем на 10 дней, штрафы будут меньше, составят 500-1000 рублей и 5000-15000 рублей.
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
- В договоре или контракте, указывается в качестве оплаты фиксированная сумма;
- Произошел процесс ликвидации паспорта договора, в связи с передачей долга третьему лицу;
- Обслуживающий банк сам оформляет справку, согласно документам предоставленным самим клиентом.
Обязанность формирования данной справки может на себя взять и финансовая организация, так как ее наличие требуется в соответствии с процедурами финансового контроля при предоставлении услуг кассового и расчетного характера.
Справку о подтверждающих доходах предоставлять должны:
- Компании, которые занимаются экспортно-импортными услугами и операциями;
- Организациям с юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем, которые оказывают услуги и выполняют работы за границей;
- Некоммерческие организации оплачивающие услуги иностранных партнеров.
Где и как получить справку о прописке
Место получения документа зависит от того, насколько срочно он нужен заявителю. Справку № 9 обычного типа можно получить в:
- отделе регистрации учета передвижения граждан (то есть в паспортном столе);
- МФЦ;
- УМФС;
- администрации населенного пункта (если это поселок);
- миграционном отделе МВД;
- управляющей компании;
- жилищной организации.
Для получения справки нужен только паспорт, а в случае, если не сам заявитель направляет запрос, понадобится также нотариальная доверенность на представителя.
Если гражданин действительно имеет прописку по запрашиваемому адресу и есть запись в учетной поквартирной карточке, то сотрудник, сверив паспортные данные жильца, моментально подготовит и выдаст документ обычного вида.
Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву
Что касается архивной справки, то за ней придется обращаться в БТИ или городской (областной) архив. Готовиться она будет более 1 дня, поэтому ее лучше заказывать заранее, к той дате, когда может пригодиться.
Физическое лицо может воспользоваться одним из вариантов получения справки:
- Обратиться лично или через представителя по доверенности.
- Прибегнуть к услугам Почты России.
- Зайти в личный кабинет на портале «Госуслуги» и отправить соответствующий электронный запрос.
Для получения документа потребуется составить заявление. По инструкции, в нем должно содержаться следующее:
- шапка (в правом верхнем углу нужно указать наименование учреждения и его адрес);
- название документа – «Заявление о предоставлении услуги по выдаче справки о регистрации»;
- Ф.И.О. заявителя полностью, вид регистрации и адрес (с новой строки);
- просьба выдать справку о регистрации (обычную или архивную);
- каким именно образом заявитель хочет получить бумагу (лично там же, куда подается заявление, или почтовым отправлением);
- контактный телефон, подпись с расшифровкой, дата.
На практике используется готовый шаблон, выдаваемый на месте подачи заявки. Гражданину нужно только вписать свои сведения и подчеркнуть выбранные варианты в бланке. При направлении почтой, помимо заявления следует вложить копию паспорта. Ответ на запрос будет также выслан заказным письмом, но ждать ответа придется дольше, чем при личном посещении.
Заказывая справку через интернет, заявитель тоже должен быть готов к тому, что подготовка ответа займет около 10 дней.
Банк требует документы, подтверждающие происхождение денег на личных счетах
Ситуация. Банки проявляют интерес к легальности доходов клиентов и включают вопрос об источниках денег в анкеты. Их дают заполнять при открытии счета и обновлении информации о клиенте. Если же клиент не может подтвердить легальность средств, банк вправе заморозить счет на пять рабочих дней, а потом еще на 30 суток (по решению Росфинмониторинга). Также банк может отказать в проведении операции. Два отказа в течение года могут закончиться закрытием счета.
Законно ли требование? Выяснять происхождение денег у клиентов им разрешает закон № 115-ФЗ. И связан интерес банков с окончанием амнистии капиталов. В ее рамках всем предлагалось задекларировать скрытое имущество и доходы. Амнистия закончилась 1 июля 2016 года. И если до ее окончания банки имели право выяснять источники средств, то теперь это их прямая обязанность.
Что делать? Как правило, банки интересуются происхождением денег на личных счетах, если речь идет о крупных суммах (от 1,5 млн рублей). Тем, кто не хочет показывать источник денег, крупные суммы в банк лучше не вносить. Если же деньги уже на счете, стоит подготовить документы и письмо в банк с пояснениями по поводу источников сумм.
Срок предоставления документов для валютного контроля в 2019 году
Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.
В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.
Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, проф. участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ
- все денежные переводы между нерезидентами и резидентами РФ;
- расчеты между нерезидентами РФ в российских рублях;
- все перечисления между резидентами РФ в иностранной валюте.
Как оформить справку о подтверждающих документах
С 2018 года паспорт сделки оформлять больше не нужно. Чтобы провести расчет по внешнеторговому контракту, компания должна предоставить в банк бумаги, подтверждающие факт сделки. Срок подачи документов — 15 дней. Постановка контракта на учет — 24 часа.
После фиксации договора, кредитное учреждение сообщает фирме номер контракта на следующий день. Важно отметить, что если резидент совершает транзакцию на сумму менее 200 тыс. рублей, договор не подлежит спецучету.
Изменения в ВК коснулись и оформления справки о подтверждающих документах (СПД). Если ранее после успешной сделки банк запрашивал от резидента эту квитанцию, то теперь справка обрела вид единой формы учета по состоявшейся операции.
Формат справки остался прежним, но с некоторыми корректировками. Порядок оформления прописан в положении 6 Инструкции Банка РФ от 16 августа 2017 № 181-И.
Теперь юрлица стали резидентами: уведомить банк о сроках выполнения заказа теперь их прямая обязанность. Нарушение влечет отказ в ведении операций в инвалюте.
Также выросли штрафные санкции в связи с изменениями КоАП РФ:
- нелегальные денежные обороты — взыскание от 75% от суммы сделки;
- деньги не пришли или пришли не вовремя — штраф: для ИП и ООО — 1/150 ключевой ставки Центрального Банка от зачисленных средств, для госслужащих — 75% от вырученных средств;
- нарушение сроков постановки контракта на банковский учет или несвоевременное предоставление СПД — штраф: для чиновников — от 1000 до 5000 рублей, для юрлиц — от 5000 до 50 000 рублей.
В валютное законодательство были внесены существенные изменения. В частности, они затронули правила заполнения документов, по которым резиденты отчитываются перед соответствующими учреждениями.