Страховые тарифы с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые тарифы с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Что изменится в кадровом делопроизводстве

Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).

Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.

Пониженные страхвзносы для некоторых работодателей

Для унификации объединили все льготные категории плательщиков страхвзносов в такие группы (ст. 427 НК):

Ставка

Категория

15%

— субъекты МСП, в т.ч. осуществляющие деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков по классу ОКВЭД «56» (при среднесписочный численности даже больше 250 чел.)

— участники «Сколково» и инновационных научно-технических центров

— резиденты особых экономических зон

Ставка используется в отношении выплат сотрудникам сверх МРОТ

7,6%

— IT-компании, производители электроники и анимационной аудиовизуальной продукции (ставка применяется бессрочно)

— благотворительные учреждения на УСН, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания населения (ставка применяется в 2023 и 2024 годах)

0%

— компании, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

— участники специального административного района на территории Калининградской обл.

Расширение перечня застрахованных лиц

Раньше застрахованными лицами были те физлица, с которыми заключали трудовые договоры. С 2023 года список расширили — теперь это также физлица, с которыми заключили ГПХ договоры. То есть такие работники также застрахованы в системе социального страхования по ВНиМ и могут получать пособия по болезни или в связи с материнством.

Иностранцы вне зависимости от их статуса (временно пребывают, временно или постоянно проживают), также стали застрахованными лицами по всем видам страхования (ОПС, ОМС, ВНиМ).

Страхвзносы на выплаты иностранцам рассчитываются аналогично как и на выплаты гражданам России, но исключением при этом являются высококвалифицированные специалисты, которые временно пребывают в РФ. С их выплат рассчитываются только страхвзносы «на травматизм» (ст. 425 НК, ст. 2 Закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ, ст. 5 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

При этом иностранцы, которые временно пребывают в РФ, т.е. имеют только визу или миграционную карту, признаются застрахованными лицами по ОМС.

Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.

  • Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
  • Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
  • Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
  • На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
  • Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
  • Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
  • Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.
Читайте также:  Жалоба на соседей за антисанитарию: в Роспотребнадзор или Санэпидемстанцию

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

  • Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.
  • Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.
  • Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:
  • дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
  • денежная помощь для организации похорон близких родственников;
  • пособий при выходе на пенсию;
  • другие.

Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)

Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.

В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.

Вид взноса

Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)

В пределах МРОТ

Свыше МРОТ

Пенсионное страхование

22%

10% — с сумм, превышающих предельную базу

10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее

Соцстрахование (ВНиМ)

2,9%

1,8% в пользу иностранцев

С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется

0%

Медстрахование

5,1%

5%

НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.

С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).

Ставки страховых взносов-2021/2022

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях».

Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 2,9%,
  • ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 2,9%,
  • ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

  • ОПС — 22%,
  • ОСС — 1,8%,
  • ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».

Читайте также:  Как получить бумажное свидетельство СНИЛС на новорожденного ребенка

Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2022 году? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2022 году всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Уплату страховых взносов на травматизм в 2022 году, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Отчетность по травматизму в 2022 году остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
  • 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.

Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.

Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:

  • на пенсионное страхование от суммы, выплаченной работникам, перечисляют 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %;
  • на соцстрахование, за счет которого в дальнейшем оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам, — 2,9 %.

Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.

Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.

Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.

Плательщиками отчислений на соцстрахование являются работодатели. Средства, поступившие на счёт, распределяются между соцфондами и обеспечивают гражданам права на получение пособий в случае необходимости. Выплату пособий производят:

  • государственные фонды страхования;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • другие страховые организации.

Когда предусматриваются выплаты пособий? Это происходит в следующих случаях:

  • Семьям — при рождении ребёнка.
  • Работнику — при получении статуса инвалидности.
  • Детям — при потере кормильца.
  • Многодетным семьям — при мизерном доходе и в других случаях.
Читайте также:  Трехступенчатый контроль по охране труда

Отчисления в соцфонды от работодателей можно разделить на 2 вида. Рассмотрим их далее.

Фонды условных отчислений не предусматривают привлечение третьих сторон. Они производятся работодателем для обеспечения нормального уровня жизни бывших сотрудников или служащих, находящихся на обеспечении организации после получения ими производственной травмы. Для установления размера этих выплат используется фактический показатель отчислений, произведённых работодателем в текущем периоде.

К условным отчислениям относятся:

  • Выплаты при несчастных случаях, приведших к частичной или полной нетрудоспособности служащего или сотрудника.
  • Возмещение морального вреда, размер которого определяется в судебном порядке.
  • Выплаты трудящимся женщинам по уходу за ребёнком.
  • Выходное пособие при прекращении срока трудового договора.
  • Выплаты сотрудникам при сокращении численности персонала и ликвидации фирмы и др.

ЕСН в 2022 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2022 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 10 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Категории ИП, для которых льготный тариф в 2020 году отменили

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составлял не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не превышал 79 млн. руб.

13, 14, 15, 16 и др.

22

5,1

2,9

Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД.

46.18.1, 46.46.1, 47.73

22

5,1

2,9

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применялась (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)

31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

22

5,1

2,9

Отчисления ИП за себя

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  • 26 545 руб. — за 2021 г.;
  • 29 354 руб. — за 2021 г.;
  • 32 448 руб. — за 2021 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

  • 212 360 руб. — за 2021 г.;
  • 234 832 руб. — за 2021 г.;
  • 259 584 руб. — за 2021 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  • 5840 руб. — за 2021 г.;
  • 6884 руб. — за 2021 г.;
  • 8426 руб. — за 2021 г.

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Что такое социальные нужды?

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.

Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.

Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:

  • дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
  • денежная помощь для организации похорон близких родственников;
  • пособий при выходе на пенсию;
  • другие.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *