Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты ПФР для оплаты штрафа за СЗВ-М». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.
Заполняем платежку по налогам, сборам и страховым взносам: текущие нормы
Комментарий: Банки отказывались проводить платежные поручения со статусом «14» и «08», и было принято решение об указании статуса «01» для юридических лиц, начиная с 1.01.2021г.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Статус Составителя В Платежном Поручении 2021 Штраф В Пфр». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2021 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.
Обязательно обращайтесь, если у Вас не получается самостоятельно найти решение любой возникшей проблемы. Наши сотрудники, используя свой внушительный опыт и безукоризненно знающие все действующие законы, в самые короткие сроки помогут в решении Ваших вопросов.
С 1 января 2021 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.
Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Обязанность заполнения поля 101 зависит от типа налогового сбора (взноса), конкретных условий платежа. Графа тесно связана с ячейками 102–110, которые идентифицируют счета получателя денежных средств. На бланке платежного поручения поле расположено в верхнем углу справа.
Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически.
Уплата финансовых санкций за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете.
В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».
С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Образец платежного поручения штраф в пенсионный фонд в 2021 году
ООО «Ресурс» сдало СЗВ-М за октябрь только 20 ноября вместо 16-го числа. Штат сотрудников — 34 человека. За каждое застрахованное лицо ПФР назначило штраф 500 руб. В общей сумме штраф составляет 17 000 руб. Перечисление произведено 30 ноября по требованию Пенсионного фонда № 18-52/45678 от 25 ноября 2020 года.
Нередко главные бухгалтеры наших новых клиентов сообщают, что им пришел штраф 500 рублей по первому месяцу работы после регистрации в ЕГРЮЛ, за который компания самостоятельно сдала СЗВ-М, а в штате числился только генеральный директор. Основание штрафа – несвоевременная сдача СЗВ-М, как правило, опоздание на один день.
- 1 Вводная информация: виды страховых взносов в 2021 году
- 2 Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: даты
- 3 Расшифровка полей платежки на уплату взносов
- 4 Куда направлять платежи (получатель)
- 5 Коды для статуса плательщика в 2021 году
- 6 КБК по страховым взносам на 2021 год
- 7 Пример платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование
- 8 Пример платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование
- 9 Пример платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование
- 10 Пример платежного поручения по взносам на «травматизм»
- 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
- 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
- В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
- Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
- В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
- Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
- В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2021 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение».
- 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
- 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
Оплата Штрафа Пфр За Сзвм Образец Заполнения Основание Платежа В 2022
В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей. Цель платежа 2022 2022 Уплата страхового взноса в ПФР 18210202220221000160 18210202220221010160 Уплата штрафа 18210202220223000160 18210202220223010160 Уплата пеней 18210202220222100160 18210202220222110160 Уплата фиксированного платежа В рамках лимита доходов: 18210202240061100160 При превышении лимита доходов: 18210202240061202260 18210202240061110160 Заполнение платежного поручения в ПФР Поля [1] и [2] не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.
В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика.
Штраф за сдачу отчётности в бумажном виде
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Сформировать и сдать отчётность в электронном виде можно несколькими способами:
- с помощью бесплатного ПО на сайте Пенсионного фонда;
- через личный кабинет страхователя на сайте ПФР (на данный момент реализована лишь сдача СЗВ-ТД);
- через систему для сдачи электронной отчётности.
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Как оплатить штраф через Сбербанк Онлайн по номеру постановления, реквизитам
Сбербанк сотрудничает с государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах. Запрос направляется автоматически, достаточно указать реквизиты водительского удостоверения, свидетельства о регистрации технического средства или, для пешеходов, паспорта гражданина Российской Федерации. Через пару секунд система выдаст список штрафов либо напишет об их отсутствии.
- Если квитанция на руках удобно выбрать «Платежи по штрих-коду». Поднесите документ к считывающему устройству, и вся информация по платежу отобразится на экране терминала. Убедившись, что все верно, нажмите «Оплатить». После успешного завершения операции банкомат вернет карту и напечатает чек.
- Если квитанции нет и требуется найти неоплаченные квитанции за административные правонарушения, то выбираем пункт «Штрафы, налоги, госпошлины» и организацию, наложившую наказание. Нажмите на поиск и введите реквизиты запрашиваемых документов. На экране отобразится список найденных документов. Чтобы система сформировала платежное поручение, выберите тот, который планируете закрыть. Нажав «Оплатить», вы завершите операцию и получите чек.
Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)
- В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
- Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
- В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
- Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
- В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Изменения в правилах заполнения платежного поручения на уплату штрафа в 2021 году
С 1 октября 2021 года при заполнении платежного документа нужно учитывать нововведения Федеральной налоговой службы. Остановимся на главных нюансах:
- поле 15 раньше не заполнялось, но теперь в нем нужно указать счет УФК начиная с цифр 40102;
- в поле 17 раньше вносили счет УФК, начиная с 40101, а теперь — казначейский счет, начиная с цифр 03100;
- в поле 106 раньше указывали «ТР», а с 1 октября нужно отмечать «ЗД»;
- в поле 108 — номер уведомления о штрафе от фонда;
- в поле 109 — дата уведомления.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и КФХ теперь обязаны указать код 13 в поле «статус плательщика».
Много вопросов возникает к коду «ЗД», ведь раньше его использовали только для самостоятельного погашения долга. Как теперь отличить добровольную уплату от принудительной? По полю 108.
Перед номером уведомления нужно указать один из кодов, соответствующих основанию платежа. Например «ТР0101010101010» или «ПР1201201201201». Значение кодов осталось прежним:
- ТР — требование об уплате штрафа от налоговой;
- ПР — номер решения о том, что взыскание временно приостановлено;
- АП — используют в решениях о привлечении или отказе от привлечения к налоговой ответственности за нарушения;
- АР — номер исполнительного производства или исполнительного документа.
Непредставление сведений в установленный срок
Состав данного правонарушения будет считаться оконченным 16 числа месяца, следующего за отчетным.
Следовательно, если работодателем 15 числа не представлены сведения, то Пенсионный фонд обладает правом взыскать со страхователя штраф.
Однако, в данном случае советуем обратить вниманием на дату обращения уполномоченного органа в суд с соответствующим заявлением.
Так, согласно Закону № 27-ФЗ требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании.
В случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций производится в судебном порядке в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов.
Следовательно, если требование об уплате вынесено, предположим, 11.01.2018, получено 15.01.2018, то последней датой уплаты штрафа в добровольном порядке будет являться 26.01.2018, а шестимесячный срок для предъявления заявления в суд начнет течь с 27.01.2018.
Отсюда последней датой обращения уполномоченного органа в суд будет являться 27.07.2018.
Если же с подачей заявления не будет заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи заявления, то страхователь может заявить о пропуске срока обращения с заявления, либо же суд самостоятельно установит факт пропуска срока, в заявленных требованиях будет отказано.
Кроме того, установлена обязательность обоснования ходатайства о восстановлении пропущенного срока уважительными причинами.
При этом не могут рассматриваться в качестве уважительных причин пропуска указанных сроков необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления, нахождение представителя государственного органа в командировке (отпуске), кадровые перестановки, смена руководителя государственного органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске), а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления.
Таким образом, если госорган попытается сослаться на долгую передачу дел и организационные трудности при принятии на себя функций по контролю за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты страховых взносов, ему будет отказано.
К тому же, в случае совершения страхователем правонарушения и доказанности этого правонарушения страховщиком, страхователь может ходатайствовать об уменьшении размера штрафа, исходя из формального характера правонарушения и отсутствия опасных последствий совершенного правонарушения.
Сроки сдачи документа
С 2020 года начали действовать новые термины для подачи отчета по форме СЗВ-М. С этого времени работодателю дается больше времени на подготовку и предоставление отчетности. Если в прошлом году граничным сроком подачи было включительно 10 число, следующего за отчетным, месяца, то сегодня наниматель имеет на 5 дней больше, то есть сдать форму следует до 15 числа следующего месяца.
Не существует никаких законодательных запретов на досрочную подачу отчета. Это означает, что работодатель может подготовить и подать его еще до окончания отчетного периода.
Однако, в этом вопросе лучше не торопиться, поскольку даже в последний день уходящего месяца в организацию может быть принят новый сотрудник. В результате придется подавать СЗВ-М повторно, при чем это уже будет уточняющая форма. В противном случае не удастся избежать штрафных санкций.
Отчет о движении денежных средств
Правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также денежных эквивалентах – высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее – денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.
Денежные потоки организации в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации, классифицируются (подразделяются) на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Именно исходя из этого деления денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств.
Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Такие потоки, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж.
Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций.
Денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций.
Считаем, что уплата штрафа в ПФР за несвоевременную сдачу отчета по форме СЗВ-М является денежным потоком от текущих операций. Уплаченная сумма отражается в отчете о движении денежных средств по строке 4129 «Прочие платежи».
Кто должен представить форму СЗВ-М
Организации ежемесячно представляют в Пенсионный фонд РФ сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М).
Работодатель-страхователь обязан представлять отчетность по форме СЗВ-М в отношении застрахованных лиц, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому начисляются взносы. Причем если сотрудники числятся в штате компании, то СЗВ-М нужно сдавать вне зависимости от того, платил им деньги работодатель или нет, а также независимо от уплаты страховых взносов.
А вот в отношении работников, которые трудятся по гражданско-правовому договору, ситуация иная. Работодатель должен представить отчетность только при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам (письмо ПФ РФ от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).
В какой срок устранить ошибки, чтобы не было штрафа от ПФР
Работодатели могут избежать штрафа, если вовремя исправят ошибки по отчетности. Пенсионным фондом установлен срок — 5 рабочих дней со дня получения от фонда уведомления о наличии ошибок, выявленных в ходе камеральной проверки отчетности. Если уложиться в этот срок и сдать скорректированную отчетность, штрафа вполне можно избежать.
По окончании этих 5-ти рабочих дней сотрудники ПФР составляют Акт о выявлении правонарушения и назначают штраф. Если работодатель не заплатит его добровольно, Пенсионный фонд будет обращаться в судебные органы для взыскания штрафа в принудительном порядке.
Внимание! Иногда возникает ситуация, что уволенный сотрудник восстанавливается на рабочем месте по решению суда. Работодатель может избежать штрафа за нарушение срока сдачи информации, если представит отчетность за все периоды, когда сотрудник считался уволенным. Но сделать это нужно не позже следующего отчетного периода с момента принятия судебного решения.