Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
До начала 2023 года транспортный налог считали по-старому
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Что такое налог на недвижимость и кто его платит
В России существуют различные виды налогов на недвижимость — земельный налог, налог с продажи квартиры или дома и другие. Но в разговорной практике под налогом на недвижимость традиционно понимается имущественный налог (налог на имущество физлиц, или НИФЛ). Его платят собственники разных типов жилья и коммерческой недвижимости:
— квартир
— домов и коттеджей
— парковочных мест и гаражей
— торговых помещений на первых этажах
— кладовок
— офисов
— комнат
— недостроенных объектов и иных
Это же касается и владельцев долей недвижимости — для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта. Для налоговой не принципиально, проживает ли собственник в квартире или доме, пользуется ли коммерческим помещением, получает ли с него доход, использует ли гараж — платить налог все равно нужно.
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Кадастровая стоимость
Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:
- Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
- Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
- Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
- Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).
Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.
Принципы нормирования
Ст. 19 44-ФЗ устанавливает нормирование в сфере госзакупок — процесса установления предельно допустимых и оптимальных нормативных значений приобретаемых товаров, работ, услуг при реализации отношений контрактной системы. Это должно исключить в закупках предметы роскоши по законодательству РФ.
Нормирование подразумевает следующие требования к закупаемым товарам, работам, услугам:
- количество, качество, потребительские свойства;
- предельная цена;
- нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков.
На федеральном уровне установлены основные требования, которые должны на практике реализовать органы субъектов РФ и местные администрации. Правительством изданы следующие Постановления:
- От 18.05.2015 № 476, от 19.05.2015 № 479 — общие требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании.
- От 13.10.2014 № 1047, от 20.10.2014 № 1084 — к определению нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков.
- От 02.09.2015 № 926, от 02.09.2015 № 927 — общие правила определения требований к закупаемым заказчиками отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены).
На сегодняшний день на федеральном уровне ограничена стоимость приобретения автомобилей до 2,5 млн руб., стоимость годового владения мобильным телефоном — не более 15 000 руб. Установлены предельные качественные характеристики обивочного материала при приобретении мебели — натуральная кожа только для группы должностей «руководители» и др.
Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать
Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь.
Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей.
А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.
Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.
Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить.
Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились.
Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.
Налог на «роскошную» недвижимость в 2020 году: особенности расчета
Преднамеренно занизить стоимость оценки имущества владельцы не смогут. Этот показатель перепроверяется специалистами Росреестра. Расчетом налогового обязательства в отношении недвижимости физических лиц занимаются налоговики, а собственники квартир и домов о суммах, подлежащих уплате в бюджет, узнают из рассылаемых ФНС уведомлений.
Сегодня для расчета налога из кадастровой стоимости максимальные ставки составляют (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% (жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенные объекты, гаражи и машино-места, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках);
- 2% (торгово-административные центры и объекты кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.);
- 0,5% (прочие объекты).
Регионы вправе менять ставки в сторону уменьшения вплоть до нуля, или увеличивать не больше, чем в 3 раза. Для обеспечения плавного перехода от инвентаризационной стоимости к кадастровой, при исчислении налога по имуществу законодателями предусмотрена шкала понижающих коэффициентов. Суть этого механизма заключена в том, что инвентаризационная стоимость существенно ниже кадастровой, и если начать расчет по новым правилам сразу, величина налоговых обязательств резко возрастет. Поэтому:
- в регионах, где действует порядок расчета с привязкой к кадастровой стоимости, используют понижающие коэффициенты (в первый год перехода на расчет из кадастровой стоимости применяется коэффициент, равный 0,2, во второй – 0,4, на третий – 0,6, на четвертый – 0,8);
- в регионах, где за основу берется инвентаризационная цена объекта, применяют повышающие коэффициенты-дефляторы (1,425 в 2017 г. и 1,481 в 2020 г.).
Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Срок и порядок уплаты
По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.
Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.
За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Что подлежит налогообложению?
Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки. По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой. Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.
В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.
Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга. Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.
В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска. Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.
Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.
С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.
Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.