Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт товаров в Казахстан из России в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС
Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Казахстан может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Порядок подтверждения
Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.
Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.
Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.
Экспорт в Казахстан / Какие изменения нас ждут?
На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2020 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).
Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Казахстан не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.
Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.
Осуществляя экспорт товаров в Казахстан, НДС можно легко вернуть
Таким образом, что бы мы ни пытались реализовать в государствах, состоящих в ЕАЭС, оно будет (для плательщика НДС из России) облагаться налогом с нулевой ставкой.
Следует отметить, что порядок вычета НДС сейчас не требует учитывать «входной» НДС для товаров, которые направляются на экспорт. Это значительно упрощает процедуру. Единственное исключение – сырьевые продукты. Таким образом, потребуется наличие счета-фактуры, и тогда можно не беспокоиться о затратах на «входной налог».
Как же возвратить НДС, осуществляя экспорт товаров в Казахстан? Есть два варианта: осуществить это самостоятельно или обратиться к специалистам, оказывающим такие услуги.
Первый вариант возвращения НДС при экспорте товаров в Казахстан содержит такой алгоритм действий:
-
Оформление и представление деклараций и прочей необходимой документации в налоговую.
-
Камеральная проверка.
-
Если в результате камеральной проверки налоговая инспекция выносит положительное решение, то заявителю возвращается НДС за экспорт товаров в Казахстан.
Памятка для экспортёра
- Запрет на вывоз товаров из России. Постановлением № 311 Правительство РФ запретило отправлять на экспорт продукцию, представляющую ценность для экономики. Всем участникам ВЭД следует внимательно изучить нормативный акт и приложения к нему.
- Вывоз в разрешительном порядке. Постановление № 312 определяет отдельные категории товаров, которые в порядке исключения можно вывозить за рубеж, при наличии веских оснований: например, для ремонта или модернизации. Для получения разрешения необходимо обращаться в контролирующее ведомство — Минсельхоз, Минпромторг, Минцифры, Минздрав, Минтранс, Минприроды.
- Постановление № 313 определяет список недружественных стран, в которые запрещён экспорт отдельных видов сырья и материалов. В частности, под полный запрет попала продукция деревообрабатывающей отрасли.
- Оформление сертификата СТ-1 — обязательная процедура для участников ВЭД, которые занимаются производством и реализацией продукции российского происхождения. Документ не только позволяет торговать со странами ЕАЭС в полном объёме, но и освобождает от таможенных пошлин.
- Таможенное законодательство находится в стадии обновления. Прежде чем принимать решения об экспорте продукции, необходимо внимательно изучать нормативные акты и поправки к ним.
Попадёт ли Казахстан под вторичные санкции
В 2022-2023 годах Казахстан становится самым удобным хабом для избегания антироссийских санкций. И логично возникает вопрос — не попадёт ли страна под вторичные санкции?
Как сообщил в сентябре 2022 г. глава МИД РК Мухтар Тлеуберди, «Казахстан не попадает под вторичные санкции. У нас создана правительственная рабочая группа по недопущению негативного влияния антироссийских санкции на нашу экономику, в том числе по недопущению вторичных санкции. Группа успешно работает, ведутся регулярные консультации с европейской комиссией и с администрацией США».
Видимо поэтому в Казахстане стали больше внимания уделять идентификации иностранцев в информационных системах. В связи с этим, с февраля по сентябрь 2022 г. усложнились некоторые связанные с открытием бизнеса процедуры.
Казахстан как участник ЕАЭС
ЕАЭС, в состав которого входит Казахстан, объединяет в себе 5 государств, более 183 млн человек и занимает 14% или 1/7 мировой суши.
Евразийский союз интересен тем, что все ввозные таможенные пошлины, поступившие за пересечение грузом таможенной границы ЕАЭС распределяются между странами-участницами в соответствии с нормативами, которые последний раз были приняты в 2019 г.
Нормативы распределения сумм ввозных таможенных пошлин
Казахстан – 6,955%
Россия – 85,065%
Беларусь – 4,860%
Кыргызстан – 1,990%
Армения – 1,220%
Таможенные документы для экспорта из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению
С января 2015г. отменено декларирование при перемещении товаров между Россией, Казахстаном, Белоруссией и другими государствами экономического союза (статья 25 Договора «О евразийском экономическом союзе» от 29.05.2014г.), по этому, перемещаемые между Россией, Казахстаном, Белоруссией грузы в таможенном отношении не оформляются и передача CMR-накладных таможенным органам не производится.
Вместе с тем, как отмечено в начале статьи, Россия и Армения не имеют общей границы и автотранспорт может доставить грузы только транзитом через Грузию или Азербайджан.
В связи с изложенным, отгрузки из России в Армению должны оформляться в таможенном отношении для транзитного следования через территорию сопредельных государств.
Статус перевозки грузов из России в Казахстан, в Белоруссию и другие страны экономического союза в качестве международной перевозки грузов, международный договор ЕАЭС не изменил. Хозяйствующие субъекты государств-участников договора при перевозке грузов с территории одного государства-участника договора на территорию другого обязаны соблюдать требования законодательства о международной перевозке грузов.
Учет входного НДС по экспорту в Казахстан
Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению.
Данная операция возможна, если поставщик передал с/ф, в котором отдельной графой фигурирует величина добавленного налога. По товарам, приобретенным после 01.07.16, эта сумма принимается к вычету после принятия их к учету.
Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз.3п.10 ст.165 НК РФ, принимается к вычету на день расчета базы для исчисления добавленного налога, определенный ст.167. В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню квартала, когда подготовлен пакет документов, подтверждающих возможность использования нулевой ставки. Если же документы не собраны, то день вычисления базы будет соответствовать дате отгрузки.
Указанные выше правила, прописанные для сырьевых товаров, справедливы также в отношении ценностей, услуг, работ, приобретенных и принятых к учету до 01.07.16.
Как оформить экспорт товаров в Казахстан
Среди государств, участвующих в Евразийском Экономическом Союзе установлены единые требования относительно документов для экспорта товаров. Казахстан в данном случае не является исключением.
Чтобы осуществить экспорт товаров в Казахстан, потребуются следующие документы:
- Договор
, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.
- Заявление об экспорте
товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.
- Транспортная документация.
Тут возможны варианты: транспортная накладная или УПД, которые должны быть подписаны водителем, а также должен стоять номер машины, которая перевозила продукцию на территорию Казахстана. Следует учесть, что далеко не все организации, которые осуществляют перевозку, способны правильно оформить бумаги. Это приводит к проблемам при экспорте товаров в Казахстан.
- Прочая документация
, которая требуется по закону. Например, если сумма по договору более пятидесяти тысяч долларов, необходимо наличие паспорта сделки.
НДС за экспорт товаров на территорию Казахстана возвращается после того, как в налоговую инспекцию подается декларация. Но это далеко не единственное условие. Например, если документы оформлены не вовремя либо если НДС за экспорт товаров в Казахстан, который должен был оплатить поставщик, не оплачен, на возврат НДС рассчитывать не стоит.
Растаможивание спецтехники в Казахстане
Как это ни странно, но процесс растаможивания не очень сложен, хотя и сопряжен с беготней за разными документами. Отличие растаможивания спецтехники от легковых автомобилей в размере пошлины, выплачиваемой при этом.
Самое первое условие юридическое лицо, приобретающее единицу спецтехники из-за рубежа в обязательном порядке без каких-либо исключений должно иметь карточку ВЭД. Это документ, удостоверяющий его владельца как участника внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан. Данная карточка может быть получена на таможне в любом городе РК.
Вторым условием для приобретения спецтехники юридическим лицом является обязательность проведения сделки за безналичный расчет, то есть только через банк. Естественно обязательным условием для официального растаможивания является наличие документов на технику.
Для растаможивания спецтехники из дальнего зарубежья необходимы следующие документы:
транспортные документы от поставщика; счет-фактура; сертификат происхождения товара; экспортная декларация.
Особенности импорта и экспорта автомобилей между казахстаном и россией
Вроде запрет продажи напрямую жителям РФ никто не отменял. По ввозу авто ранее зарегистриванных на территории Казахстана жду ответа от таможни, дней через 15-20 получу официальный ответ. Не надо быть Нострадамусом, чтобы предсказать, каким он будет. когда получишь ответ, опубликуй пжл Приветствую! Был ли ответ от таможни по данному вопросу? Что сказали? 10 главных товаров, которые Казахстан закупает за границей Причем торгуется он в основном в пределах СНГ: импортируется из России, Узбекистана и Туркменистана, а почти две трети всех продаж приходятся на Украину и в тот же Узбекистан. Одежда О развитии легкой промышленности в Казахстане многое говорит тот факт, что одежда в Казахстан завозится из 93 стран мира Среди стран, сокративших продажи, Китай (-36,1% в физическом объеме, +9,3% в деньгах) и Турция (-23,8% и -30,9% соответственно).Порядок ввоза подержанных машин без ЭРЫ-Глонасс с 6.
Бухгалтерский учет товаров, экспортируемых в Казахстан
При товарообороте учитываются соответствующие счета, определенные пунктами по бухгалтерскому учету:
- пункт пятый ПБУ 9/99 «Доходы организации» выявляет, что доходами от деятельности считается и выручка с продажи;
- пункт пятый ПБУ 10/99 «Расходы организации» подразумевает расходы, связанные с продажей продукции, в том числе стоимость приобретения товара;
- для обобщения информации о движении груза, выручка от которого не может быть признана определенное время, товар списывается на счет сорок пять «Товары отгруженные»;
- если при экспорте товара право собственности к лицу, приобретающему товар, еще не перешло, отгруженная продукция в бухгалтерских отчетах и других документах (например, транспортных накладных) списывается со счета сорок один «Товары» на вышеуказанный счет сорок пять;
- не стоит забывать, что существуют случаи, когда договор на поставку составлен таким образом, что цены указаны в другой валюте, так что при записи операций в бухгалтерском учете используется «Учет активов и обязательств … в иностранной валюте».
(Как подтвердить право на экспортную ставку НДС)
Когда российская компания продает товар казахстанскому покупателю, все более-менее ясно: у нашей компании — экспорт, который надо подтвердить, а у казахстанского покупателя — импорт, с которого он должен уплатить НДС в свой бюджет.
Но у одной нашей читательницы сложилась такая ситуация. У компании есть филиал в Казахстане. Он стоит на налоговом учете в казахстанской инспекции в качестве плательщика НДС. Филиал получает от головного подразделения товары по закупочным ценам (товары организация покупает в России) для последующей продажи казахстанским покупателям. Читательница попросила проанализировать предложенную ею схему (в хорошем смысле слова) взаимоотношений с казахстанской и с российской налоговыми службами. Насколько она жизненна и безопасна с точки зрения налогообложения, давайте посмотрим вместе.
Предложенная схема: отгрузка своему зарубежному филиалу — это экспорт
Отметим, что эта схема не уникальна: она довольно широко применяется российскими компаниями, имеющими филиалы в Казахстане.
Рассмотрим ее на условном примере, когда товар куплен у поставщика за 118 руб. (100 руб. — цена товара, 18 руб. — НДС). Этот товар по закупочной цене передается казахстанскому филиалу, а он продает его с 20%-ной наценкой конечным покупателям.
-----------¬ -----------¬ -------------¬
¦ ¦Шаг 1. Передача¦ ¦Шаг 3. Уплата НДС при ¦ ¦
¦ ¦товара по ¦ ¦импорте товара в сумме ¦ ¦
¦Российская¦закупочной ¦ ¦12 руб. (по ставке 12%) ¦ Бюджет ¦
¦ компания ¦цене - 100 руб.¦ +----------------------->¦ Республики ¦
¦ ¦(ставка НДС 0%)¦ ¦ ¦ Казахстан ¦
¦ +-------------->¦ ¦L-----T----- ¦ ¦Шаг 4. Вычет в сумме ¦ ¦
/¦Шаг 2. Возмещение ¦ ¦уплаченного "ввозного" ¦ ¦
¦ "входного" НДС ¦ Филиал ¦НДС (12 руб.) L-----------T-
¦ в сумме 18 руб. ¦российской¦ /¦
¦ после подтверждения¦компании в+-------------------->--------------¬¦
¦ экспортной ставки ¦Казахстане¦Шаг 5. Продажа товара¦ ¦¦
¦ ¦ ¦за 134,4 руб.: ¦ ¦¦
------+----¬ ¦ ¦цена с наценкой 20% ¦Казахстански馦
¦ ¦ ¦ ¦(120 руб. без НДС) + ¦ покупатель ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС по ставке 12% ¦ ¦¦
¦Российский¦ ¦ ¦(14,4 руб.) ¦ ¦¦
¦ бюджет ¦ ¦ ¦ L--------------¦
¦ ¦ ¦ +-------------------------------------
¦ ¦ ¦ ¦Шаг 6. Уплата НДС по ставке 12%
¦ ¦ ¦ ¦в сумме 14,4 руб. (как с обычной
L----------- L-----------реализации)
Выделено красным цветом.
Красным цветом мы выделили те действия, по которым возможны проблемы с налоговиками.
Как видим, передача товара зарубежному филиалу рассматривается как экспортная операция. Собирается пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС (в число которых входит экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленный казахстанским филиалом), после чего сдается декларация в налоговую инспекцию.
Такая схема налоговых взаимоотношений родилась из предпосылки, что импортом может быть признан любой ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Казахстана с территории России или Белоруссии . По общему правилу при импорте товаров надо платить косвенные налоги в бюджет государства-импортера . Ну а раз есть импорт у казахстанского филиала, то должен быть экспорт у того, кто передал ему товар, то есть у российской организации.
Сотрудничество с казахскими компаниями
«Консалт Групп» сотрудничает не только с российскими, но и с казахскими компаниями, которые хотят купить продукцию в нашей стране. Если вы намерены приобрести товар из России, но не имеете опыта ведения внешнеэкономической деятельности, предлагаем воспользоваться помощью профессионального таможенного брокера. Это позволит сократить расходы на процедуру, избежать проблем с подтверждением нулевой ставки НДС.
Казахским компаниям предлагается следующая схема сотрудничества:
- Мы заключаем договор с казахской компанией.
- Выкупаем товар у российской стороны.
- Отправляем партию клиенту.
Наши сотрудники решают все вопросы с оформлением экспорта товаров в Казахстан, доставкой груза, подтверждением нулевой ставки НДС. Такой формат сотрудничества гарантирует отсутствие проблем при покупке и транспортировке товара из России.