Калькулятор налога на имущество юрлиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор налога на имущество юрлиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Отчетная форма декларации

Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (далее – Порядок заполнения декларации). Приказ начнет действовать с 1 января 2023 года, при этом он применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года.

Обратите внимание: Приказ № ЕД-7-21/766@ издан в связи с принятием федеральных законов от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 28.06.2022 № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения НК РФ.

В налоговую декларацию внесены следующие основные изменения:

1) добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ;

2) раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будет заполняться только иностранными организациями в отношении недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости;

3) реализована возможность применения налоговых льгот для объектов, расположенных в федеральной территории «Сириус»;

4) предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика – участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Изменения-2022 в декларировании налога на имущество

Хорошая новость ─ в декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год российские компании не будут заполнять раздел 3, в котором рассчитывается налог на имущество, исчисляемый из кадастровой стоимости недвижимости. Обязанность по заполнению этого раздела останется только у иностранных организаций (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Такие правила позволят отечественным компаниям полностью освободиться от представления декларации по налогу на имущество, если они имеют только недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Для них будет действовать тот же порядок, что для плательщиков транспортного и земельного налогов: налоговики будут направлять в их адрес сообщения об исчисленной сумме налога.

Другое важное новшество касается налога на имущество при аренде и лизинге. С 2022 года арендатор не может быть плательщиком налога на имущество. Налог по предмету аренды/лизинга должен платить арендодатель/лизингодатель. Остаточную стоимость инвестиционного имущества для расчета налога по среднегодовой стоимости нужно брать из регистров бухучета (письма ФНС от 12.01.2022 № БС-4-21/111@, Минфина от 01.12.2021 № 03-05-05-01/97534).

Итоги

Заполнить декларацию следует на обновленном бланке не позднее 30.03.2022. Если отчет подпишет дисквалифицированное или неуполномоченное лицо, либо в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения о руководителе или компании, контролеры признают такую декларацию непредставленной.

Налог на движимое имущество юридических лиц

Президент РФ подписан закон N 302-ФЗ, согласно которому предприятия в 2023 году освобождаются от уплаты налога на движимое имущество. Под движимым имуществом понимаются те объекты, которые не включены в список недвижимого имущества.

Так, проще перечислить объекты недвижимого имущества и методом исключения выяснить, какое имущество является движимым:

• земельные участки и все, что прочно связано с землей (дома, постройки и т. д.);
• морские и воздушные суда;
• помещения, которые предназначены для расположения транспортных средств части зданий, при условии, что границы таких помещений описаны в государственном кадастровом учете.

Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?

В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.

∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13

Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.

Пример расчета:

ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2023 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

• 1 февраля 2023 года – 1 150 000 руб.;
• 1 марта 2023 года – 1 050 000 руб.;
• 1 апреля 2023 года – 1 250 000 руб.;
• 1 мая 2023 года – 910 000 руб.;
• 1 июня 2023 года – 1 150 000 руб.;
• 1 июля 2023 года – 1 050 000 руб.;
• 1 августа 2023 года – 910 000 руб.;
• 1 сентября 2023 года – 810 000 руб.;
• 1 октября 2023 года – 710 000 руб.;
• 1 ноября 2023 года – 910 000 руб.;
• 1 декабря 2023 года – 1 050 000 руб.;
• 31 декабря 2023 года – 1 150 000 руб.

Описание третьего раздела

Создан для иностранных компаний, чьё имущество находится на территории РФ. Строчки имеют следующие номера и правила оформления:

1. 010 – стандартный код ОКАТО.
2. 020 – цена имущества инвентаризационного характера, к началу периода.
3. 030 – указание инвентаризационной цены, для которой налогообложение не применяется.
4. 040 – кодовое обозначение льгот по сборам.
5. 050 – доля стоимости по инвентаризации для объекта, находящегося в России.
6. 060 – база по сборам.
7. 070 – заполняется при пониженных ставках процента.
8. 080 – стандартные ставки, без применения льгот.
9. 090 – заполняется гражданами, утратившими право на объект за прошедший период.
10. 100 – общая сумма по начисленному сбору.
11. 110 – авансы, уже переданные бюджету.
12. 120 и 130 – для пониженных сумм налогов.

Какой срок установлен для уплаты имущественного налога и подачи декларации

Действующее законодательство устанавливает для налога на имущество ежеквартальное внесение авансовых платежей. Властям региона дано право окончательно определять необходимость и срок перечисления квартальных авансов. С прошлого года отменено ежеквартальное представление расчетов по авансовым платежам. Представление декларации по налогу на имущество за 2021 год и непосредственная уплата налога производятся по месту нахождения плательщика.

Однако предусмотрены два исключения:

— уплата налоговых платежей на имущество, находящееся на балансе обособленных подразделений, осуществляется в месте нахождения таких подразделений;

— по фактическому местонахождению недвижимости платится налог на имущество, не включенное в баланс организаций и обособленных подразделений.

Важно! В случае наличия у представительства иностранных организаций балансового имущества уплата налога производится ими по своему местонахождению, кроме объектов, база по которым определена в виде кадастровой стоимости (налог подлежит перечислению в бюджет по местонахождению имущества).

Отчетными периодами, по прошествии которых уплачиваются авансовые платежи, являются квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ). Для плательщиков, владеющих имуществом с кадастровой оценкой, отчетными периодами считаются кварталы (п. 2 ст. 379 НК РФ).

***

В 2021 году авансовые расчеты по налогу на имущество в налоговые органы представлять не нужно, они были отменены еще в прошлом году. Для оговариваемого налога предусмотрена только годовая отчетность. Определяя сумму авансового платежа за 1 квартал, необходимо выяснить, входит или нет имущество плательщика в кадастровый перечень. Ставки налога и возможность применения льготных условий налогообложения установлены законодательством субъекта РФ. Налоговую базу, рассчитанную индивидуально по каждому объекту, следует суммировать для дальнейшего перемножения со ставкой налога.

Каковы сроки сдачи декларации

Крайний срок предоставления декларации — 30 марта года, что идет за отчетным. В 2018 году данный срок не сдвигается вперед, поскольку приходится на будний день.

Если законодательством региона предусмотрена сдача кроме декларации еще и авансовых отчетов, то они должны сдаваться до 30 числа месяца, что идет за отчетным периодом (с учетом возможных переносов срока в связи с праздниками).

При этом отчетными периодами могут быть:

1. При исчислении налога исходя из балансовой средней цены объектов налогообложения:
   • 1 квартал;
   • полугодие;
   • 9 месяцев.
2. При исчислении налога по кадастровой цене: 1, 2, 3 кварталы.

Но фактические сроки сдачи авансового отчета, вне зависимости от метода исчисления налога, будут совпадать. В 2018 году документ нужно сдать:

• до 3 мая (за 1 квартал в обоих случаях);
• до 31 июля (полугодие, 2 квартал);
• до 30 октября (9 месяцев, 3 квартал).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций, таким образом, не зависит от способа исчисления налога.

Налог на имущество организаций 2021 год изменения

1) Теперь (с налогового периода 2020) юридические лица не обязаны предоставлять в налоговые инспекции налоговые расчеты по авансовым платежам.

2) Можно сдавать отчеты по недвижимости в одну инспекцию. Это нововведение касается тех организаций, которые имеют несколько объектов недвижимости и состоят на учете в разных налоговых органах, но на территории одного субъекта. То есть, если вы имеете объекты недвижимости в Москве и Московской области, то сдавать отчетность придется и в московскую налоговую, и в областную. При этом, вам надо уведомить налоговый орган до 1 марта года — налогового периода, о том, что вы выбрали для подачи налоговой декларации другую инспекцию.

Федеральный закон, от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса» освобождает от уплаты налога на имущество, а также от части авансовых платежей по земельному налогу ряд организаций за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Данное освобождение от уплаты касается:

• индивидуальных предпринимателей (субъекты малого и среднего предпринимательства);
• организаций тех отраслей, которые наиболее пострадали в результате распространения коронавирусной инфекции и введения карантинных мер;
• социально ориентированных организаций (получателей грантов Президента, субсидий и др.);
• некоммерческих и религиозных организаций.

Таким образом, некоторые организации могут рассчитывать на налоговые послабления в части уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога. Помимо всего прочего, 173 закон содержит освобождение и от ряда других налоговых обязательств, уменьшающие расходы, что не может не радовать.
При этом, не все юридические лица освобождаются от уплаты налогов на имущество, а лишь наиболее пострадавшие отрасли.

В настоящее время юридические лица платят налог на имущество организаций с недвижимого имущества из среднегодовой стоимости этого имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ) и только в отношении отдельных объектов недвижимого имущества налог рассчитывается из их кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2. НК РФ) — это административно-деловые и торговые центры, объекты для размещения офисов и торговых объектов, включаемые в перечень, утверждаемый ежегодно Правительством Свердловской области (п. 7 ст. 378.2. НК РФ).

Объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, на которую ссылается новая норма, а именно ст. 401 НК РФ, признаются: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. То есть практически любое недвижимое имущество!

Налог на имущество организаций — основные изменения с 2021 года

ФНС России

Сообщается, в частности, что если у объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, таковой нет, то с 2021 года налог на имущество организаций и авансовый платеж по нему в текущем налоговом периоде должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости таких объектов. Это минимизирует риск возникновения выпадающих налоговых доходов.

Также внесены изменения в правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. С 2021 года ее изменение в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством о кадастровой оценке и ст. 378.2 НК РФ. Например, к таким случаям относятся:

— внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают;

— корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта. Это влечет применение новой стоимости за период, с которого для целей налогообложения применялась изменяемая кадастровая стоимость.

При определении налоговой базы используется Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П. Оно признает не противоречащими Конституции РФ нормы ст. 378.

2 НК РФ, но при этом налоговая база не может определяться по кадастровой стоимости здания, строения или сооружения только в связи с тем, что один из видов разрешенного использования земельного участка, на котором они расположены, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания. В таком случае необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование такого здания, строения или сооружения.

В 2021 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут превышать 1,6%.

Также начиная с представления декларации за налоговый период 2020 года в нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. Эта норма направлена на оценку объема выпадающих бюджетных доходов в связи с выведением движимого имущества из-под налогообложения.

• Перейти в текст документа »
• Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.
• Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Порядок заполнения титульного листа

Титульный лист заполняется, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» и указывается:

• соответствующие ИНН и КПП
• номер корректировки (при первичном представлении ставится «0—»).
• налоговый период (коды — в приложении N 1 к Порядку)
• отчетный год
• код ФНС
• наименование организации в соответствии с учредительными документами
• номер телефона налогоплательщика (полностью с кодом страны, населенного пункта без знаков и пробелов)
• число страниц декларации
• число листов подтверждающих документов
• полностью заполняется раздел «достоверность и полноту сведений подтверждаю»

Образец заполнения налоговой декларации на имущество организации

Скачать образец декларации по налогу на имущество организации (Excel)

Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3

✓ Платежные документы ✓ Кассовые документы ✓ Типовые формы договоров ✓ Документы на транспортрировку товаров ✓ Документы по учету товаров

✓ Документы ККМ и ККТ ✓ Должностные инструкции ✓ Деловые письма ✓ Документы по учету материалов ✓ Бланки и формы доверенностей Полный список бланков бесплатно >>

Декларация по налогу на имущество за 2018 год: порядок заполнения для организаций

Обратите внимание! С 2019 налог на движимое имущество отменяется! А какие налоги вырастут с 2019 года, читайте в статье журнала Казенные учреждения

Форма декларации по налогу на имущество за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Скачайте пустой бланк формы налоговой декларации:

Посмотрим, как следует заполнять каждый раздел декларации по налогу на имущество за 2018 год. Но прежде отметим общие требования по ее заполнению.

Декларацию по налогу на имущество можно сдавать в электронном виде или на бумаге. В электронном виде сдают:

• организаций, где численность работников за предыдущий год превысила 100 человек;
• новые организации, где численность работников превышает 100 человек.

Актуальная статья: Налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц.

Похожие записи:

• Дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2023 году
• Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году
• Поиграть со ставками. Как россиянам не переплачивать за ипотеку в 2023 году